Добрый день!
ЗУП КОРП 3.1.18.83
Организация начисляет и выплачивает некоторым своим сотрудникам проценты с займов, которые те предоставляют организации. Главный бухгалтер задавал вопрос своей ИФНС в какую расчетную базу для налогооблажения должны входить данные проценты. И налоговая в письме дала такую формулировку, что «налоговая база и НДФЛ с дивидендов (займов) рассчитывается отдельно от других доходов». Прикладываю данное письмо.
Можно ли учитывать проценты с займов в той же налоговой базе, что и дивиденды?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Налоговые базы определены в пунките 2.1 статьи 210:
Как видите, налоговая база с дивидендов выделена отдельно, а вот о займах, полученных у сотрудников деньгами, ничего не сказано. Таким образом НК и ФР не содержит оснований включать в процента по займам в туже базу, что и дивиденды. И в ЗУП соответственно такой возможности не реализовано.
При указании кода дохода 1011, доход будет включен в основную налоговую базу.
Вы конечно можете сделать корректировки документом «Перенос данных». Но возникают сильные сомнения, что это будет правильно. Я бы рекомендовала Вам еще проконсультироваться с аудитором.