Начисление процентов с займов

Вопрос задал Вадим З. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день!
ЗУП КОРП 3.1.18.83
Организация начисляет и выплачивает некоторым своим сотрудникам проценты с займов, которые те предоставляют организации. Главный бухгалтер задавал вопрос своей ИФНС в какую расчетную базу для налогооблажения должны входить данные проценты. И налоговая в письме дала такую формулировку, что «налоговая база и НДФЛ с дивидендов (займов) рассчитывается отдельно от других доходов». Прикладываю данное письмо.
Можно ли учитывать проценты с займов в той же налоговой базе, что и дивиденды?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Налоговые базы определены в пунките 2.1 статьи 210:

    2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

    Как видите, налоговая база с дивидендов выделена отдельно, а вот о займах, полученных у сотрудников деньгами, ничего не сказано. Таким образом НК и ФР не содержит оснований включать в процента по займам в туже базу, что и дивиденды. И в ЗУП соответственно такой возможности не реализовано.

    При указании кода дохода 1011, доход будет включен в основную налоговую базу.
    Вы конечно можете сделать корректировки документом «Перенос данных». Но возникают сильные сомнения, что это будет правильно. Я бы рекомендовала Вам еще проконсультироваться с аудитором.

Комментарии закрыты.