Начисление дохода в натуральной форме по оплате за патент иностранного сотрудника

Вопрос задал Елена М. (46 19)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Организация УСН регулярно ( ежемесячно) оплачивает сумму за патент иностранного гражданина в размере 5900,00 руб.
Уведомление о праве на уменьшение НДФЛ получено от налогового органа в августе, с апреля месяца при оплате за патент доход в натуральной величине в программе не начислялся и в 6-НДФЛ за полугодие в строку 110 сумма не вошла.
Ознакомилась с материалами на вашем ресурсе, возникли вопросы
1. Как с минимальными рисками избежать штрафов при подаче корректировки по 6- НДФЛ, после внесения доначислений по 6 НДФЛ в период с апреля месяца.
2.В Разделе 1 6- НДФЛ нужно отражать уплаченные авансы за патент?
3. И если ли доход в натуральной величине в виде оплаты за патент облагается страховыми взносами , то получается, что необходимо доначислять взносы и подавать корректировки по РСВ и 4 ФСС ?
Как выйти из сложившейся ситуации с минимальными штрафными санкциями?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    1. Как с минимальными рисками избежать штрафов при подаче корректировки по 6- НДФЛ, после внесения доначислений по 6 НДФЛ в период с апреля месяца.

    Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Я думаю, что нужно самостоятельно рассчитать и перечислить пень за просрочку уплаты налога и сдать корректирующие отчеты.

    Ст 123 НК РФ:

    2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:

    налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;

    в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

    налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

    Что еще можно сделать, не знаю. Рекомендую проконсультироваться с аудитором.

    2.В Разделе 1 6- НДФЛ нужно отражать уплаченные авансы за патент?

    В Разделе 1 мы отражаем только удержанный у сотрудника НДФЛ и возвращенный сотрудникам НДФЛ. Суммы авансовых платежей указываются в строке 150 в Разделе 2.

    3. И если ли доход в натуральной величине в виде оплаты за патент облагается страховыми взносами , то получается, что необходимо доначислять взносы и подавать корректировки по РСВ и 4 ФСС ?

    Да, взносы нужно будет пересчитать. То, к какому месяцу будут отнесены взносы зависит от месяца начисления в документе. И месяц начисления также влияет на месяц проводок. Вам доначислить нужно текущим периодом. Но тогда взносы все посчитаются Октябрем, и ведь доход попадет в Октябрь. А правильнее на мой взгляд сдать корректировки РСВ. Поэтому можно сделать «переброску» дохода для целей учета взносов на другую ату получения дохода. Это можно сделать документом «Перенос данных» по регистру «Учет доходов для исчисления страховых взносов». Нужны более детальные рекомендации на этот счет.

    Как выйти из сложившейся ситуации с минимальными штрафными санкциями?

    По данному вопросу, повторюсь, лучше проконсультироваться со специалистом в этой сфере.

     

    1

Комментарии закрыты.