Исправление отражения суточных сверх нормы для ндфл, в расчете 6-ндфл

Вопрос задал Елена С. (Москва)

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день! Отразили суточные сверх нормы в неправильном месяце (май 2021), правильный месяц для суточных сверх нормы июнь 2021. НДФЛ удержали и зарплату майскую выплатили. Хотим сделать правильным месяцем июнем. Оформляли начисление сверхнормативных суточных через документ натуральный доход. Делаю исправление документа натуральный доход в июне, ставлю сумму с минусом. Далее завожу новый документ натуральный доход с этой суммой. В регистре НДФЛ сумма проходит с минусом и с плюсом и в расчетах с сотрудником все нормально. А вот 6-НДФЛ там остается запись что ндфл по сверхнормативным суточным отражен в месте с майским ндфл по зарплате. Подскажите правильно ли мы действуем по документам и как исправить 6-НДФЛ

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    «А вот 6-НДФЛ там остается запись что ндфл по сверхнормативным суточным отражен в месте с майским ндфл по зарплате»

    Уточните, пожалуйста, в каких показателях отчета неверно отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных? Если речь о разделе 1, то в нем дата дохода не фигурирует, только крайний срок уплаты налога. Если налог удержали в день выплаты зп, то крайний срок уплаты этого НДФЛ совпадает со сроком уплаты НДФЛ с зарплаты за май. Поэтому данные и схлопываются в одну строку.

    1. Вы верно подметили что дата дохода сейчас в 6-ндфл не отображается, но сумма исчисленного налога по сверхнормативным суточным в разделе 1 учтена при выплате майской зп и ошибочно ндфл был перечислен. Чтобы поправить эту ошибку по идее мы должны отразить в разделе 1 сумму сверхнормативных суточных на дату выплаты июньской зп а майскую сумму ндфл убрать

      1. Фактически удержали налог (уменьшили сумму к выплате на этот налог) с суточных при выплате майской зп? Если так, то в разделе 1 нужно оставить срок перечисления налога — следующий день после майской зп. При этом месяц начисления суточных в БУ не имеет значения — только дата удержания налога.

  2. Т.е. 6-ндфл ни какие изменения вносить не надо по вашему мнению? А в регистре по ндфл по сотруднику эти цифры будут указаны с минусом и с плюсом. Мне казалось что в 6-ндфл необходимо показывать верную дату сумму исчисления для доходов!

  3. Получается что этот НДФЛ по сверхнормативным суточным мы удержали и перечислили раньше месяца утверждения авансового отчета

    1. «Т.е. 6-ндфл ни какие изменения вносить не надо по вашему мнению?»
      Если фактически налог удержали при выплате за май и перечислили его в тот же или на следующий день, в разделе 1 формы 6-НДФЛ ничего менять не нужно.

      Единственное, что я бы сделала еще — проверила записи регистров по удержанному налогу. Заполнение 6-НДФЛ от этого не изменится, но это может влиять на заполнение налогового регистра по НДФЛ.

      «А в регистре по ндфл по сотруднику эти цифры будут указаны с минусом и с плюсом.»
      Покажите скриншот регистра по НДФЛ и данные регистра накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» (Все функции или Функции для тех. специалиста — Регистры накопления) с отбором по сотруднику и периоду (начиная с 01.05.2021 до текущего момента). Записи регистра выведите в таблицу (Еще — Вывести список) и скопируй ее потом в word.

      «Мне казалось что в 6-ндфл необходимо показывать верную дату сумму исчисления для доходов!»
      В новой форме 6-НДФЛ не указывается дата исчисления налога. В разделе 1 фигурирует только срок уплаты, а он у нас — следующий день за выплатой майской зп. Если бы мы говорили о прежней форме 6-НДФЛ, да, там в раздел 2 попадала дата получения дохода (исчисления налога). Там бы нам пришлось вносить изменения в 6-НДФЛ.

      «Получается что этот НДФЛ по сверхнормативным суточным мы удержали и перечислили раньше месяца утверждения авансового отчета»
      Да, это конечно не идеально с точки зрения методологии учета, но если Вы и перечислили этот налог сразу, то лучше оставить так. Смотрите, ФНС использует раздел 1 6-НДФЛ для сверки с Вашими платежами по НДФЛ в бюджет. Если Вы даже вручную перебросите сумму НДФЛ на другую (более позднюю) дату, а налог заплатили сразу после выплаты майской зп, то ФНС обнаружит переплату. А на дату, которую покажете в итоге в 6-НДФЛ — недоимку по НДФЛ.

Добавить комментарий