Иностранец на патенте

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Доброе утро! У работника патент с 23.10.2023 оплата 17 161,40р НДФЛ. Работает у нас с 20.11.2023г. (зачли в 2023г авансовые платежи по НДФЛ на сумму 6 464р.). Подскажите как рассчитать сколько дней и какая сумма переходит на 2024 г?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Я правильно понимаю, что у вас есть Уведомление от ИФНС на сумму 17 161,40 руб. за 2023 г., а в соответствии с доходами иностранца успели зачесть только 6464 руб.? Если все так, то в п. 7 статьи 227.1 сказано:

    7. В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

    Получается, что излишне уплаченную сумму (17 161,4 — 6 464 руб.) вы не сможете зачесть в дальнейшем или вернуть. Сотруднику необходимо вновь оплатить патент уже за 2024 г. Потом вы направите в ИФНС информацию и получите от них Уведомление на 2024 г. и сможете уже зачитывать новую сумму.

    Как это сделать в ЗУП 3 задним числом можно посмотреть в статье — Перерасчет НДФЛ по иностранцам на патенте.

     

  2. Читала такую статью:
    «Как быть, если патент за текущий год оплачен в предыдущем? Например, плата за январь-июнь внесена в декабре?
    По правилам п. 6 ст. 227.1 НК РФ исчисленный по зарплате НДФЛ уменьшается на сумму платежей, уплаченных сотрудником за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ).
    Как видим, определяющее значение имеет не дата внесения платежа, а период, к которому относится оплаченный таким образом патент. Налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в текущем году сумму НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на этот же год (письма ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@ и от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@).
    С учетом изложенного, в рассматриваемой ситуации организация должна уменьшать НДФЛ по заработной плате за январь-июнь на сумму платежей, которые были уплачены в декабре прошлого года.

  3. У моего иностранца получается оплачен в октябре до 23.01.2024г.

    1. У вас на руках должно быть Уведомление от налоговой, где будет указано за какой год и какую сумму вы сможете зачесть.
      Если оплата в 2023 году была за январь 2024 г., а вам всю сумму в Уведомлении отнесли к 2023 году, то тогда нужно разбираться с налоговой.
      Зачитывать сумму фиксированных авансовых платежей мы можем только после получения Уведомления и основываться на тех суммах, которые указала налоговая.

      Если на самом деле из 17 161,4 руб. часть суммы нужно отнести к 2024 году, тогда в ЗУП 3 следует создать два документа «Авансовый платеж по НДФЛ». В одном в качестве «Налогового периода (год)» необходимо указать 2023 года, а во втором — 2024 год. И указать суммы, которые относятся к 2023 г. и отдельно к 2024 году.

  4. В уведомление налоговая всегда нам указывает только год, сумму никогда не прописывают. Заявление на уведомление 2024г. подали-ждем.

    1. Тогда после получения Уведомления на 2024 г. создайте документ «Авансовый платеж по НДФЛ» и укажите в нем «Налоговый период (год)» 2024 и сумму, которая была оплачена за месяца 2024 года.

Комментарии закрыты.