Долг сотрудника перед предприятием. Не хватает сумм для удержания НДФЛ

Вопрос задал Юлия П.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день!

Заработная плата за полностью отработанный месяц составляет 30000р, оплата труда производится два раза в месяц:
18 числа за первую половину месяца с 1 по 15 число включительно,
03 числа заработная плата за месяц.

16 июля работнику перечисляется аванс в размере 9545,45, НДФЛ не удерживается и не перечисляется.
С 12.07 по 03.08 (включительно) сотрудник берет отпуск.
02.07 перечисляются отпускные в размере 22953,53 за вычетом НДФЛ.
Налог удержан и перечислен в бюджет 02.07
В итоге нет начислений за вторую половину месяца и нет сумм для уплаты НДФЛ (9545,45х13%=1241р), соответственно сотрудник 03 августа ничего не получает и еще за ним остается долг.

Вопрос как быть с НДФЛ за июль? Оставить исчисленный и удержать при ближайшей выплате? Как правильно провести в 1С ЗУП, чтобы начисления и НДФЛ корректно отразились в 6НДФЛ?

Буду крайне благодарна.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208) (УСН)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.97.26)
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.121)

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Что касается методологии учета, то если читать НК РФ буквально, то можно оставить налог как не удержанный и удержать при ближайшей выплате. Но в этом случае придется держать в голове, что налог нужно удержать именно при ближайшей выплате. ЗУП его удержит только со следующей зп, а ведь до этого Вы можете выплатить, например, аванс. В этом случае потребуется ручная корректировка ведомости на аванс.

    На практике же многие стараются сразу отразить удержанный НДФЛ с зп, даже если нет сумм к выплате. ФНС вряд ли будет против такого подхода, ведь налог Вы перечислите раньше, чем если бы удержали его с ближайшей выплаты. Если решите действовать так, то потребуется ввести «техническую» ведомость. Как это сделать описано в нашем материале УДЕРЖАНИЕ НДФЛ, ЕСЛИ НЕ ОСТАЛОСЬ СУММ К ВЫПЛАТЕ В ЗАРПЛАТУ.

    1. Светлана, здравствуйте!
      Спасибо за Ваш ответ.
      Наверное все-таки буду придерживаться методологии учета и оставлю налог как не удержанный, т.к. аванс по НДФЛ не предусмотрен…
      Материал изучила, но там другая ситуация. Налог был удержан при авансе.

      1. Тогда Вам может пригодиться материал: Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника. Там расписано, как корректировать ведомость, если захотите удержать этот неудержанный налог именно с ближайшей выплаты, а не ждать следующей зп — так Вы сможете соблюсти требования НК РФ.

Комментарии закрыты