Долг сотрудника перед предприятием. Не хватает сумм для удержания НДФЛ

Вопрос задал Юлия П.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день!

Заработная плата за полностью отработанный месяц составляет 30000р, оплата труда производится два раза в месяц:
18 числа за первую половину месяца с 1 по 15 число включительно,
03 числа заработная плата за месяц.

16 июля работнику перечисляется аванс в размере 9545,45, НДФЛ не удерживается и не перечисляется.
С 12.07 по 03.08 (включительно) сотрудник берет отпуск.
02.07 перечисляются отпускные в размере 22953,53 за вычетом НДФЛ.
Налог удержан и перечислен в бюджет 02.07
В итоге нет начислений за вторую половину месяца и нет сумм для уплаты НДФЛ (9545,45х13%=1241р), соответственно сотрудник 03 августа ничего не получает и еще за ним остается долг.

Вопрос как быть с НДФЛ за июль? Оставить исчисленный и удержать при ближайшей выплате? Как правильно провести в 1С ЗУП, чтобы начисления и НДФЛ корректно отразились в 6НДФЛ?

Буду крайне благодарна.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208) (УСН)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.97.26)
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.121)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Что касается методологии учета, то если читать НК РФ буквально, то можно оставить налог как не удержанный и удержать при ближайшей выплате. Но в этом случае придется держать в голове, что налог нужно удержать именно при ближайшей выплате. ЗУП его удержит только со следующей зп, а ведь до этого Вы можете выплатить, например, аванс. В этом случае потребуется ручная корректировка ведомости на аванс.

    На практике же многие стараются сразу отразить удержанный НДФЛ с зп, даже если нет сумм к выплате. ФНС вряд ли будет против такого подхода, ведь налог Вы перечислите раньше, чем если бы удержали его с ближайшей выплаты. Если решите действовать так, то потребуется ввести «техническую» ведомость. Как это сделать описано в нашем материале УДЕРЖАНИЕ НДФЛ, ЕСЛИ НЕ ОСТАЛОСЬ СУММ К ВЫПЛАТЕ В ЗАРПЛАТУ.

    1. Светлана, здравствуйте!
      Спасибо за Ваш ответ.
      Наверное все-таки буду придерживаться методологии учета и оставлю налог как не удержанный, т.к. аванс по НДФЛ не предусмотрен…
      Материал изучила, но там другая ситуация. Налог был удержан при авансе.

      1. Тогда Вам может пригодиться материал: Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника. Там расписано, как корректировать ведомость, если захотите удержать этот неудержанный налог именно с ближайшей выплаты, а не ждать следующей зп — так Вы сможете соблюсти требования НК РФ.

Комментарии закрыты