Добрый день!
Просьба дать разъяснения по учету в ЗУП 3.1 договоров займа с сотрудниками:
1) Как всё-таки верно: какая дата берется для расчета материальной выгоды по договорам займа – дата заключения договора (дата последнего соответствующего изменения договора) или дата выдачи (реальная дата выдачи может быть позже). В семинаре по займам прозвучало, что привязывать нужно к дате выдачи реальной. Как верно?
2) Если сотрудник увольняется – материальная выгода по нему продолжает считаться, если был договор займа и он не погашен. Он не перестает быть взаимозависимым разве после увольнения (ст. 212 НК РФ)?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа. Я подготовлю ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️
Спасибо за ожидание!
Хотела бы обратить ваше внимание, что мы не аудиторы. Но когда я готовилась к эфиру, то писала запрос аудитору фирмы 1С. Их ответ — нужно привязываться к дате получения денежных средства.
По второму вопросу -то же вопрос именно методологический. А как Вы видите учет по займу после увольнения?
Добрый день! Предполагаю, что после расторжения трудового договора с работником как минимум спорно исчислять материальную выгоду от экономии на процентах по полученному «бывшим сотрудником» займу и НДФЛ с неё по ставке 35%, если нет иных оснований взаимозависимости «бывшего» работника и организации. У Минфина иная вроде как позиция (они исходят из того, что на дату получения займа была взаимозависимость и неважно, что на дату получения доходы ни трудовых отношений, ни взаимозависимости нет). Недавно на Бухэксперте 8 задавала вопрос по обратной ситуации — беспроцентный заем получен, когда физ лицо не было сотрудником, в августе 2025. С 04.09 это физ.лицо принято на работу в организацию-займодавец. И разбирали учет в ЗУП исходя из предположения, что с 04.09 сотрудник и займодавец становятся взаимозависимыми и нужно облагать мат.выгоду НДФЛ по ставке 35%. Тогда повторно задам вопрос, если «зеркалить» эти ситуацию «не был сотрудником и принят на работу» — на момент получения займа это физ.лицо не состояло в трудовых отношениях и не было взаимозависимым с организацией. За август 2025 мат. выгода и НДФЛ не исчислялись. В НК написано «…соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях» (ст. 212 НК РФ). Слово «получены» — они получены, когда трудовых отношений не было. Так все-таки облагать или нет?)
Спасибо за ожидание! Да, я помню прошлый вопрос. Но еще раз хочу обратить Ваше внимание — мы не аудиторы. Я не могу дать точный ответ на поставленный вопрос, так как это не моя компетенция Наша задача показать возможности программы ЗУП.
В прошлом вопросе — не стояла необходимость проанализировать методологию.Мы с Вами разобрали порядок действий в ЗУП.
Добрый вечер! Правильно понимаю: если я задам вопрос как отразить материальную помощь физическому лицу, ставшему с определенного момента сотрудником организации — мне независимо от прочтения законодательства предложат реализацию в ЗУП (что и было сделано в предыдущем вопросе); а если я задам этот же вопрос с другой стороны (при предположении, что это спорный вопрос, и материальной выгоды нет, так как на момент получения займа физ. лицо не было сотрудником) — мне предложат другую реализацию в ЗУП = не отражать мат. выгоду и НДФЛ? Это же касается и вопроса определения минимальной ставки реф. — на момент заключения договора займа или реальной выдачи — ответ будет зависеть от постановки вопроса?
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
Если подписчик хочет провести операцию, которая однозначно не верна с точки зрения методологии — мы можем высказать свое мнение, но все равно покажем как отразить эту операцию. Тем более если подписчик настаивает на этом.У нас были и такие случае в практике тоже.
Когда вы пишете: «как отразить материальную помощь физическому лицу, ставшему с определенного момента сотрудником организации» Для нас это означаете, что Вы приняли решение сделать именно так. И так как в законодательстве именно этот вопрос не урегулирован явно — мы не будем настаивать на своем мнений. Возможно Вы уже посоветовались с аудиторами или другими экспертами и приняли решение.
Вопрос по определении минимальной ставку ЦБ — этот вопрос я лично задавала аудитору. Об этом я вам писала. В этом вопрос я могу поделиться его ответом.
Надеюсь на взаимопонимание 🙏