Дивиденды

Вопрос задал Светлана Р.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

В мае начислены дивиденды в сумме 555 550,00 НДФЛ -72 222, к
выплате -483 328,00. В июне начислены дивиденды в сумме 555
550,00, НДФЛ -72 221, к выплате -483 329.00.Почему программа
считает НДФЛ нарастающим итогом, а не отдельно для каждой
суммы.

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Я просто выскажу свое мнение по данному вопросу.

    В 2021 году произошли изменения в расчете НДФЛ.

    С одной стороны п. 3 ст. 214 НК РФ сказано:

    3. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 3.1 настоящей статьи.

    С другой с 2021 в п.2.1 ст. 210 НК РФ вводится понятие «совокупности налоговых баз», НДФЛ по каждой из которых рассчитывается отдельно.

    а П.3 ст 226 НК РФ гласит:

    «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»

    П.1 ст. 224:

    «13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
    650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.»

     

    Отсюда можно сделать вывод, что НДФЛ по ставке 15% рассчитывается также как по ставке 13%, т.е. нарастающим итогом с начала года по каждой из налоговой баз (основная налоговая база, дивиденды и т.п.).

    Возможно выйдет какие-то новые пояснения от ФНС и разработчики изменят алгоритм. Вы можете написать разработчикам на v8@1C.ru.

Комментарии закрыты.