Добрый день!
У нас ЗУП КОРП, редакция 3.1 (3.1.35.14)
Организация заключила договор с физ.лицом на аренду квартиры в 2021 году. По договору есть обеспечительный платеж (залог), который выплачен физ.лицу в 2021 году. С этого залога в 2021 году был удержан НДФЛ. Сданы все отчеты, в том числе 6-НДФЛ, с учетом удержанного налога со всех выплат физ.лицу.
В ноябре 2025 года договор расторгается. Часть залога учитывается в счет аренды за ноябрь. Оставшуюся часть физ.лицо возвращает в организацию.
Вопрос:
Можем ли мы не пересдавать отчеты за 2021 год и провести в ЗУП только платеж текущего месяца с удержанным за него ндфл. Правильно ли мы понимаем, что тогда в ЗУП делается документ «Начисление прочих доходов» только на часть арендной платы за ноябрь 2025 года?
Или надо все-таки сделать корректировки 2021 года? Как в таком случае отразить это в ЗУП ?
Здравствуйте!
У нас есть следующее разъяснение по удержанию НДФЛ с обеспечительного платежа: Как удерживать НДФЛ с обеспечительного платежа по договору аренды с физлицом?
Т.е. при внесении обеспечительного платежа доход у физлица сразу в 2021 году не возникает, поскольку неизвестно, что будет дальше с этими деньгами.
Если обеспечительный платеж не возвращается компании, тогда у физлица возникает доход. Датой фактического получения дохода будет:
— день зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы — т.е. 2025 год
Поэтому, рассмотрим на примере:
1. В 2021 году перечислен обеспечительный платеж за минусом НДФЛ 20 000 руб. :
В отчетности отразили
— Доход (обеспечительный платеж) 22 989
— исчислен НДФЛ 22989 * 13% = 2989
— удержан НДФЛ 2989
— перечислен обеспечительный платеж (залог) 20 000
2. В 2025 году
— возврат залога 10 000
— зачтено в счет аренды 10 000
В этом случае мы должны сторнировать в 6-НДФЛ за 2021 год доход, исчисленный НДФЛ и у нас образуется излишне удержанный НДФЛ в сумме 2989, т.к. выплата прошла в 2021 году и налог был удержан. Для этого можем использовать документ Операция учета НДФЛ: Исправление ошибок в учете по НДФЛ
В 2025 году отражаем доход в той сумме, которая пошла на уплату аренды, например
— зачтено в счет аренды 10 000 (это сумма уже за минусом 13%)
Поэтому отражаем в 6-НДФЛ 2025г.
— доход 11494
— НДФЛ исчисленный 11494 * 13% = 1494
— НДФЛ, который подлежит удержанию за 2025 год составляет 1494
Т.е. ситуация получается запутанная, с одной стороны излишне удержанный НДФЛ за 2021 и неудержанный за 2025
При этом излишне удержанный НДФЛ за прошлый год мы не можем зачесть в следующем году (или в следующих годах), а можем его только вернуть.
Поэтому получается, что придется полностью возвращать НДФЛ удержанный в 2021 году, а в 2025 году показывать неудержанный НДФЛ
Поэтому в данном случае, чтобы избежать всех этих сложностей я бы сначала посоветовалась с вашей ИФНС.
Вы НДФЛ исчислили, удержали и перечислили заранее в 2021 году. Т.е. обязательства по НДФЛ исполнили заранее и даже в большей сумме, чем нужно было. Поэтому неуплаты НДФЛ в вашем случае нет.
Возможно сейчас налоговая сочтет допустимым оставить доход, исчисленный и удержанный НДФЛ в 2021 году в той части, которая пошла на уплату аренды.
А на ту сумму, которую физлицо вернуло сделать сторно дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ в 2021 году и подать корректировку 6-НДФЛ за 2021 год.
Если нужно разобрать заполнение в программе на ваших данных, то приложите пожалуйста скриншоты, как отражен в программе доход по обеспечительному платежу, в какой сумме начислен доход по обеспечительному платежу, исчислен и удержан НДФЛ, а также какая сумма перечислена физлицу.