Акт проверки страх.взносов

Вопрос задал Максим З.

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★9.89/10)

Добрый день!
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.23.777)
Была выездная проверка ФСС. За непредоставление договора ГПХ, доначислили взносы (несч.случ) в сумме 3000 руб и штраф 400 руб.
по взносам: Договор за ноябрь 2020 года сумма 250 000 руб. Создала документ Акт проверки страх.взносов.
Как правильно его внести, доход заполнять уже не нужно? В РН Учеты доходов по страх.взносам есть запись с доходом, зафиксированным начислением зп.
Как правильно отразить это в отчетности, каким периодом?
Штраф не нужно проводить в ЗУП?

Все комментарии (4)

  1. Приложение

    Добрый день. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое субъективное мнение по данному вопросу.
    Я не обнаружила актуальных разъяснений контролирующих органов, как в отчетности по страховым взносам на травматизм отражать доначисление в 2023 году страховых взносов от НСиПЗ за прошлые годы. В старой форме 4-ФСС, которая представлялась до 1 полугодия 2022 г, доначисленные страховые взносы отражались в таблице 2 в строке 3 «Начислено взносов по результатам проверок». В применяемой форме ЕФС-1 такой строки нет, также как нет и сальдо по взаиморасчётам со страхователем на начало и на конец периода.
    Если обратиться к букве закона, в пункте 1.1 статьи 24 закона 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» сказано:

    1.1. При обнаружении страхователем в поданных им в территориальный орган страховщика сведениях о начисленных страховых взносах факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, страхователь обязан внести необходимые изменения в сведения и < ...> представить утонённые сведения.

    Поскольку в нашей ситуации занижение взносов обнаружил не страхователь, а фонд, склоняюсь к мнению, что корректирующие отчеты за 2020 год представлять не нужно, и в отчете ЕФС-1 за 2022 год такие доначисленные суммы отражению не подлежат.
    По поводу отражения доначисленных взносов в бухгалтерском учете. Полагаю, их допустимо отразить месяцем подписания акта выездной проверки. Для этого мы создаем документ Акт проверки страховых взносов и заполняем в нем только вкладку Исчисленные взносы. Месяц регистрации — это месяц акта проверки. Этим же месяцам сумма взносов попадет в документ Отражение зарплаты в бухучете, и далее при синхронизации в проводки и регистры в бухгалтерской программе.
    В уведомлениях об исчисленных налогах взносы от НС и ПЗ не отражаются, персонифицированный учет взносов от НС и ПЗ вести не требуется, поэтому на стороне ЗУП описанных действий будет достаточно. Сумму доначисленных взносов можно увидеть в аналитическом отчете Сведения для отражения зарплаты в бухучете (Зарплата — Отчеты по зарплате — Бухучет).
    Штраф и пени по взносам на стороне ЗУП не регистрируются.

    Возможны нюансы с включением суммы доначисленных взносов в налоговую базу по налогу на прибыль или по УСН. Если у Вас есть сомнения, лучше дополнительно задать вопрос на нашем сайте в разделе 1С: Бухгалтерия.

    1. Большое спасибо за развернутый ответ!

  2. Если Ваш СФР дает другие рекомендации, как отразить доначисление в отчетности — пожалуйста, напишите. Мы подскажем, как это зарегистрировать в ЗУП.

  3. Пожалуйста. Будут новые вопросы — обращайтесь.

Комментарии закрыты.