Войти в кабинетУ нас прочий доход — премия была зарегистрирована в июне, а выплачена в июле. Соответстенно и в отчетность за полугодие в 6 НДФЛ она не попала. А вот в РСВ поппала. И в регистре стоит дата получения дохода — 30.06. Почему? Как мы пройдем контрольное соотношение?
И также на Вашем сайте есть противоположное мнение по учету сторно июля в отчетности за первое полугодие. В одной статье пишут/говорят, что сторно не учитывается в 6НДФЛ и этот так на самом деле в программе реализовано. А в другой сказано, что учитывается. Как понять?
Здравствуйте!
«У нас прочий доход — премия была зарегистрирована в июне, а выплачена в июле. Соответстенно и в отчетность за полугодие в 6 НДФЛ она не попала. А вот в РСВ поппала. И в регистре стоит дата получения дохода — 30.06. Почему?»
Это расхождение заложено в самом порядке учета доходов для целей НДФЛ и взносов. Для целей НДФЛ прочие доходы учитываются по дате фактической выплаты, для целе учета взносов по месяцу начисления.
«Как мы пройдем контрольное соотношение?»
Это междокументарное КС которое не влияет на отправку отчетности. Т.е. отправить и РСВ и 6-НДФЛ Вы сможете без проблем. Дальше если при проверке междокументарных КС будет выявлено несоответствие Вам поступит запрос о предоставлении пояснений. В ответе на него Вы таки поясните, как есть .Что премия начислена в июне, а выплачена в июле. Это нормальная ситуация.
«И также на Вашем сайте есть противоположное мнение по учету сторно июля в отчетности за первое полугодие. В одной статье пишут/говорят, что сторно не учитывается в 6НДФЛ и этот так на самом деле в программе реализовано. А в другой сказано, что учитывается. Как понять?»
Да, сторно будущих периодов учитывается только в годовой отчетности, а внутри года (в квартальной) нет. Мне кажется, мы с Вами уже участвовали в похожем обсуждении, нет? 🙂 И в нем я озвучивала эту особенность программы и давала ссылку на видео, где рассказывалось об этом. Дайте, пожалуйста, ссылку на противоположную позицию. Где говорится, что сторно учитывается в отчетности 6-НДФЛ внутри года (не в годовой).
Светлана, верно, с Вами уже это обсуждали. Но пока искали ответ на другой вопрос нашли вот эти слайды и задумались почему так. На примере правда 1 и 2 квартал, но ситуация практически одинаковая.
Мы подумали может ли то что мы ставим дату подписи отчета 6 НДФЛ — как 31.07 как-то отрицательно сказаться на формировании отчета? Он же все равно не подтянет лишний доход?
Ссылка — https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2019/10/ZUP-Otchetnost-3-kv-2019.pdf
И можно еще уточнить про междокументарные соотношения. Можно ли как-то проанализировать такие расхождения и быстро для себя их объяснить. Т.к таких несоответствий у нас будет много и каждый раз затруднительно их искать.
И есть ли где-то информация по каким соотношениям допустима разница и какая? Если Вы знаете.
Приложение
Посмотрите на фразу ниже, там указано, что так программа работает только при годовой отчетности (при перерасчете в январе за декабрь).
А фраза, размещенная на слайде, на которую Вы ссылаетесь, это то, как ДОЛЖНО быть методологически (на основании разъяснений ФНС). Посмотрите этот семинар [08.10.2019 ЗАПИСЬ] ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ И ВЗНОСАМ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2019 В 1С:ЗУП И 1С:БУХГАЛТЕРИЯ блок «ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТА 6-НДФЛ», видео «Отражение в 6-НДФЛ пересчета по зарплате и отпускным в связи с болезнью сотрудника». Ольга как раз рассказывает об этом нюансе работы программы. Ольга рассказывает, что по разъяснениям ФНС перерасчет должен быть учтен, но в программе автоматом это работает только для годовой отчетности. Она делает как раз акцент на том, что внутри года программа так не работает.
И контролирующие органы не будут придираться к такому заполнению отчета7 Почему 1С не реализует правильную схему учета внутри года? Это зарегистрировано как ошибка или как особенность реализации?
«И можно еще уточнить про междокументарные соотношения. Можно ли как-то проанализировать такие расхождения и быстро для себя их объяснить. Т.к таких несоответствий у нас будет много и каждый раз затруднительно их искать.»
Само КС определяется по общим показателям. Согласно письму ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@ в расчете 6-НДФЛ общая сумма дохода за вычетом дивидендов (ст. 020 р. 1 6-НДФЛ — ст. 025 р. 1 6-НДФЛ) должна быть больше или равна сумме выплат, исчисленных в пользу физических лиц (ст. 30 Прил. 1 к разд. 1 РСВ). Если у Вас есть доходы, которые вообще не входят в объект обложения взносами (не показываются в РСВ), но облагаются НДФЛ (например, аренда), то ВАм это КС не страшно :). Если придется искать расхождения, я бы в первую очередь искала расхождения в периодах попадания в отчет (Ваша ситуация). Для этого очень полезен отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов». Ставите в качестве периода взаиморасчетова 01.01.2020 по 30.06.2020, а в качестве налогового периода с 01.07.2020 и увидите, все доходы, которые в 6-НДФЛ пройдут уже в 3 квартале, а в РСВ во 2. Аналогичным образом можно увидеть доходы, которые в РСВ пройдет в 1 полугодии 2020 года, а в 6-НДФЛ прошли вообще в 2019 году.
«И есть ли где-то информация по каким соотношениям допустима разница и какая?»
Такого не слышала, официальные КС работают четко по превышению, даже на 1 руб. Но не исключаю, что в программном обеспечении ФНС могут быть какие-то настройки, которые учитывают все-таки только существенные суммы.
«И контролирующие органы не будут придираться к такому заполнению отчета7 Почему 1С не реализует правильную схему учета внутри года? Это зарегистрировано как ошибка или как особенность реализации?»
Удалось найти вот такую ошибку
Ошибка 10195103
При исправлении документа «Отпуск» в случае уменьшения суммы отпускных при заполнении формы 6-НДФЛ сторно дохода не учитывается.
Описана весьма сухо, но очень похожа на нашу ситуацию. Статус ошибки не указан, это означает что ее исправления в ближайшее время ждать не приходится. Контролирующие органы при желании могут конечно придраться. Но если ошибка не приведет к занижению поступлений в бюджет, речь может идти только о некорректной информации в отчете (штраф 500 руб. за отчет). Поэтому не знаю, насколько они заинтересованы это все выискивать 🙂 Я в собственной практике не корректирую 1 раздел на суммы небольших пересчетов (сторно части отпускных и пр.), а добавляю только положительные суммы доходов, которые не попадают автоматически в раздел 1 отчета (например, аренда, которая выплачивается в марте, а в БУ должна проходить апрелем, она проходит же по 2 разделу поэтому совсем ее не показывать в 1 как-то уж совсем некомильфо).
Светлана, спасибо большое за развернутый ответ.
А можно у Вас спросить, если в июне, например, некорректно удержали НДФЛ, но заметили до сдачи отчетности, Вы так и оставляете, как рассчитали, или Перерассчитываете НДФЛ уже в июле и включаете в отчетность, что бы математика сходилась?
Вообще обычно не возвращаюсь в июнь и отчетность руками правлю очень редко (только в случае, который Вас описала ранее). Но по описанию не совсем поняла проблему. Можете на конкретном примере описать?
Ну например до выплаты ЗП, когда уже все рассчитали, заметили, что необходимо сумму дохода скорректировать в документе Расчет начислений. Доход поправили, а документ Расчет удержаний не перезаполнили, и получилось так, что доход увеличился, а налог остался прежним. И заполнили документ Перерасчет НДФЛ. Этот перерасчет попадает в 6 НДФЛ, но хотели у Вас уточнить.
Честно, в практике не разделяю обычно расчет начислений и удержаний. Хотя конечо понятно, все зависит от численности и я свой метод не навязываю, кому-то действительно без разделения никак. Но конкретно в этом случае я бы добивалась того, чтобы исчисленный НДФЛ попадал с учетом перерасчета, чтобы сходилась математика доход * ставка = исчислено.
А вот удержанный налог (стр 070 и 2 раздел) тут уже нужно смотреть, сколько перечислили в бюджет. Если перечислили с учетом перерасчета, то подогнала бы и в отчетности (чтобы в карточку расчетов с бюджетом легко хорошо). А если перечислили НДФЛ без учета доначисленного (т.е. меньшую сумму), то оставила бы как есть (в отчетности тоже показала бы меньшую сумму).