Войти в кабинетДобрый день. Запуталась с заполнением 6 НДФЛ в программе 1С ЗУП. Прошу помочь.
Предположим в 1 квартале с сотрудников удержали 100 000 НДФЛ. Что и было отражено в 1-м разделе 70 строки. Эта же сумма отражена во 2-м разделе.
Потом во апреле сотрудник принёс уведомление на имущественный вычет. За 1-квартал мы вернули ему десять тысяч. В апреле исчисленный НДФЛ равен 90 000 руб. (100 000 по сотрудникам без имущественного вычета минус 10000 сумма возвращенного налога), т.е. сумма исчисленного налога по всем сотрудникам была уменьшена в программе на сумму возвращённого налога. За апрель перечислено в бюджет 90 000 руб. Таким образом в 1 разделе за 2-й квартал я показала в 70-й строке 200 000, а в 90-й строке 10 000, и в итоге по 1-му разделу сумма удержанного налога равна 190 000 ( строка 070 — 090). Во втором разделе за апрель я показала в 140 строке 90 000, т.е. ту сумму, которую по факту перечислила в бюджет. Думала, что сделала правильно, но когда открыла налоговую Выписку операций по расчёту с бюджетом (КРСБ) очень удивилась, потому что теперь по КРСБ значится, якобы я переплатила 10 000. При сдаче 6 НДФЛ данные в КРСБ отражаются по Дебету, уменьшая остаток налога, а при возврате НДФЛ за счёт строки 090 отражаются по Кредиту, тем самым увеличивая остаток налога. И получается, что согласно КРСБ у налогового агента переплата по НДФЛ за счёт этой несчастной суммы возвращённого налога. Вот теперь думаю, может во втором разделе за апрель надо было указать не 90 000 руб, которые по факту перечислила, а 100 000 руб.?
Во вложении прикладываю скрин выписки
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«Таким образом в 1 разделе за 2-й квартал я показала в 70-й строке 200 000» — а почему Вы показываете там 200 000 руб. Ведь удержано было 190 000 руб. (100 000 руб. за 1 квартал и 90 000 руб. за апрель — как Вы описали в своем примере). Я смоделировал в 1С ЗУП и программа при таких же условиях заполняет 190 000 руб. в строке 070.
Дмитрий, добрый день. В своём примере за апрель месяц я написала, что В апреле исчисленный НДФЛ равен 90 000 руб. (100 000 по сотрудникам без имущественного вычета минус 10000 сумма возвращенного налога), т.е. сумма исчисленного налога по всем сотрудникам была уменьшена в программе на сумму возвращённого налога. За апрель перечислено в бюджет 90 000 руб. Получается, если не брать в расчёт сотрудника, которому мы возвратили 10 000 руб., то исчислен НДФЛ в апреле 100 000 руб. А перечислила в бюджет я только 90 000, т.к. сумму к уплате уменьшила за счёт возвращённого налога. 70-я строка 1-го раздела 6 НДФЛ — Сумма удержанного налога. По факту в 1-м квартале я удержала 100 000 и в апреле 100 000. Итого 200 000. Я уменьшила сумму к перечислению в бюджет, но НДФЛ -то по факту был удержан в размере 200 000 руб. Также я руководствовалась контрольным соотношениям 1-го раздела строка 070 — строка 090 = удержанный НДФЛ
+ Есть письмо ФНС России № БС-4-11/6925 от 12.04.2017 г., где написано, что значение строки 70 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату….
Также мне непонятно заполнение 2-го раздела. В своём письме ранее я уже писала, но Вы не ответили… ……..Вот теперь думаю, может во втором разделе за апрель надо было указать не 90 000 руб, которые по факту перечислила, а 100 000 руб. и тогда бы в КРСБ данные схлопнулись? Но здесь меня смущает тот факт, что если я укажу в 140 строке 100 000 руб, то могут быть пени, т.к. по факту перечислено только 90 000 руб.
Приложение
Здравствуйте!
Попытаюсь пояснить ещё разок, но на конкретном примере. к сообщению я приложил табличку из екселя, где смоделировал ситуацию подходящий к тому примеру, на котором мы обсуждаем вопрос. Откройте пожалуйста его, ниже я буду делать описание по этому примеру.
В табличке я для упрощения смоделировал два месяца Март и Апрель (как будто доходов за другие месяцы не было, чтобы было максимально приближено к Вашему примеру).
Итак, в марте все сотрудники имели одинаковую зарплату и им исчислилось по 10 000 руб. НДФЛ. В ведомостях тоже все удержалось и соответственно перечислили по 10 000 руб. т.е. как и в Вашем примере Исчислено, удержано и перечислено 100 000 руб.
Далее перед расчетом Апреля сотруднику 1 был введен имущественный вычет (который больше, чем доход за март и апрель). В результате при исчислении НДФЛ в апреле по этому сотруднику применился вычет нарастающим итогом и поэтому у него получился отрицательный НДФЛ -10 000 руб. (т.е. по сути снялся мартовский НДФЛ). По остальным сотрудникам НДФЛ был по 10 000 руб. Таким образом в апреле исчислен НДФЛ 80 000 руб. Следовательно в 040 строку 6-НДФЛ должен попасть НДФЛ = 100 000 (МАРТ) + 80 000 (АПРЕЛЬ) = 180 000 руб.
Что касается удержанного НДФЛ, то по итогам апреля у сотрудника 1 ничего не удерживается, а по остальным удерживается по 10 000 руб. т.е. всего удерживается 90 000 руб. Таким образом в 070 строку должен попасть НДФЛ = 100 000 (МАРТ) + 90 000 (АПРЕЛЬ) = 190 000 руб.
Кроме того, я зарегистрировал возврат сотруднику 1 суммы 10 000 руб. докмуентом «Возврат НДФЛ» перед выплатой зарплаты за апрель. Таким образом в 080 строку попадет 10 000 руб. возвращенного НДФЛ. Также непонятно почему в апреле Вы пишите, что исчислено 90 000 руб. В моей табличке видно, что исчислено 80 000 руб. за апрель.
Также я ещё хотел отметить, что сверка 1-ого раздела 070 строки и того НДФЛ, который удерживается во втором разделе Не выполняется. Они заполняются по разным правилам и могут сходиться только в самых упрощенных случаях ведения учета.
Надеюсь я полно описал ситуацию с подробным примером.
Что касается перечисленного НДФЛ по итогам апреля, то действительно перечислять необходимо на 10 000 руб. меньше чем удержали, т.е. 90 000 — 10 000 = 80 000. НО тот факт, что мы перечисляем 80 000 руб. в 6-НДФЛ не покаывается.
Что касается 2-ого раздела 6-НДФЛ, то по моему примеру там будет 2 записи. Первая — удержание 100 000 руб. при выплате зарплаты за март. Вторая — удержание 90 000 руб. при выплате за апрель.
Программа делает точно также, как я и расписал сейчас.
Поэтому-то мне и непонятно, почему Вы в описании пишите, что по факту Вы удержали 200 000 руб. и эту сумму пишите в 070 строку.