УСН доходы-расходы, корректировка земельного налога в 1С

1. Здравствуйте!

   Пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 N 10077/11).
   Излишне уплаченный налог для:
   — БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
   — УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).

   Материал по теме:
   Ошибка в ставке земельного налога в 1С

2. Не совсем поняла, как мне это сделать в 1С. Мы ничем не торгуем (оказываем услуги) и счет 44 не используем. В документе «Операция, введенная вручную» у нас НУ не отображается, т. к. мы на УСН без НДС. Следовательно, нужно заполнить налоговые регистры. Вопрос возникает: какие и как? В материале по теме есть проводка Д68.06 К 91.01 (начисление дохода), тогда нужно заполнить регистр, чтобы эта проводка встала в КУДиР. Я правильно понимаю?

3. Для того, чтобы сумма попала в КУДиР заполните документ Сведения об уплате налогов.
   Сведения об уплате налогов в 1С

4. Сумму поставить с минусом?

5. Да, ставите сумму с минусом.

6. По Вашим ответам все сделали, но 1С не сторнирует расход в КУДиР, на 68.06 так и висит сумма перерасчета в дебите. Не совсем понятно, как будут «вести себя» налоговые регистры. Как сформировать универсальный отчет, чтобы посмотреть все ли правильно встало? Должна ли сумма перерасчета встать в графу доходов в КУДиР или нет?

7. Прикрепите, пожалуйста, скрины операций, которыми отражали уменьшение налога.

9. Благодарю за скрины.
   В тексте вопроса пишите, что начислено за год было 507 315, уведомление на 395 730.
   Сумма, которую сторнируете 104 561.
   507 315 — 395 730 = 111 585
   Уточните, пожалуйста, какая сумма верная.
   И сколько оплатили по факту.
   В сведении об уплате налогов у вас две суммы, одна по платёжным поручениям от декабря и января.
   Сведения об уплате налогов отражаются по датам в ЛК, у вас эта оплата отражена в апреле, уточните причину.
   В операции вручную присутствуют регистры по УСН, прикрепите, пожалуйста, их, что вносили там.

10. Начислено в 1С 500 291. Разница 104 561. Оплатили по факту 500 291. Платежные поручения указаны в комментарии для меня (чтобы не потерять, когда перечисляли на ЕНС деньги). Сумма 98 934 — за 1 квартал 2025 г. (отсюда и дата 28.04.2025). В операции вручную регистры выбраны, но не заполнены (там нет данных).

11. Благодарю за уточнение.
    Земельный налог признается в расходах по УСН на дату уплаты авансового платежа (налога) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аванс будет считаться уплаченным в момент погашения совокупной обязанности по уплате аванса — 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Здесь по дате всё верно, хотя преждевременно, сегодня только 21.04 и сумма в ЛК ещё не зачтена.

    Создайте документ Корректировка ЕНС с видом Возмещение налога на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.
    Как заполнить смотрите в материале:
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    пункт Возмещение налога

    Сторнирующую запись 104 561 отразите отразите документом Сведения об уплате налогов датой пополнения ЕНС в ЛК.

12. У меня дата стоит об уплате налога 28.04.2025 (дата, когда с ЕНС спишут налог). Преждевременно проведено, потому что пыталась посмотреть, как встанут проводки (ОСВ сформирована вообще на 31.07.2025, чтобы было видно результат). В ЛК налоговой ФНС уже отсторнировала эту сумму 17.04.25. При формировании документа «Корректировка по ЕНС» сальдо на 68.06 сч. пропадает и сумма возвращается на 68.90. А как быть с налоговыми регистрами? В КУДиР ничего не отражается. Как программа «поймет», что сумму 104 561 за 2024 г. к налоговому учету принимать не нужно?
    Разница 104 561 в КУДир должна отражаться в 4 и 5 графе как доход? Или в 7 графе со знаком «-»?

13. Моделирую вашу ситуацию в базе.
    В ближайшее время вернусь со скринами отражения.

14. Провела моделирование вашей ситуации.

    Да, сторно суммы из документа Сведения об уплате налогов в КУДиР не попадает, т.к. в документе не формируются регистры по УСН, как в первоначально введённом при уплате налога.

    Если документ, которым мы оформили хозяйственную операцию, не формирует регистры, вносим запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С

    Внесла запись, доходы отразились во втором квартале 2025 года.

    Как выше писала, пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 № 10077/11).
    Излишне уплаченный налог для УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).

    Скрины операций во вложении.

    

    jpg 2025-04-22_11-39-53

    

    jpg 2025-04-22_11-40-11

    

    jpg 2025-04-22_11-40-44

Комментарии закрыты.