Добрый день. Организация применяет систему налогообложения УСН 15% без НДС. Получили уведомление от ФНС об исчисленном земельном налоге после сдачи декларации по УСН и баланса. Организация за год начислила налога на 507 315, а в уведомлении налог 395 730. Соответственно налоговая база УСН была занижена за 3 квартала. В 1С по БУ отсторнировали операцией вручную. А как быть с НУ? Нужно ли подавать уточненную декларацию по УСН, баланс и уточненные уведомления по уплате земельного налога?
Все комментарии (15)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 N 10077/11).
Излишне уплаченный налог для:
— БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
— УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).
Материал по теме:
Ошибка в ставке земельного налога в 1С
Не совсем поняла, как мне это сделать в 1С. Мы ничем не торгуем (оказываем услуги) и счет 44 не используем. В документе «операция, введенная вручную» у нас НУ не отображается, т.к. мы на УСН без НДС. Следовательно нужно заполнить налоговые регистры. Вопрос возникает какие и как? В материале по теме есть проводка Д68.06 К 91.01 (начисление дохода), тогда нужно заполнить регистр, чтобы эта проводка встала в КУДиР. Я правильно понимаю?
Для того, чтобы сумма попала в КУДиР заполните документ Сведения об уплате налогов.
Сведения об уплате налогов в 1С
Сумму поставить с минусом?
Да, ставите сумму с минусом.
Можно получить от Вас более развернутый ответ? А, то складывается впечатление, что я у Вас выпытываю государственную тайну. Материалы, на которые Вы предоставили ссылку, подходят для тех, кто на ОСНО. Для УСНщиков они мало полезны. По Вашим коротким ответам все сделали, но 1С не сторнирует расход в КУДиР, на 68.06 так и висит сумма перерасчета в дебите. Не совсем понятно, как будут «вести себя» налоговые регистры. Как сформировать универсальный отчет, чтобы посмотреть все ли правильно встало? Должна ли сумма перерасчета встать в графу доходов в КУДиР или нет?
Прикрепите, пожалуйста, скрины операций, которыми отражали уменьшение налога.
Благодарю за скрины.
В тексте вопроса пишите, что начислено за год было 507 315, уведомление на 395 730.
Сумма, которую сторнируете 104 561.
507 315 — 395 730 = 111 585
Уточните, пожалуйста, какая сумма верная.
И сколько оплатили по факту.
В сведении об уплате налогов у вас две суммы, одна по платёжным поручениям от декабря и января.
Сведения об уплате налогов отражаются по датам в ЛК, у вас эта оплата отражена в апреле, уточните причину.
В операции вручную присутствуют регистры по УСН, прикрепите, пожалуйста, их, что вносили там.
Начислено в 1С 500 291. Разница 104 561. Оплатили по факту 500 291. Платежные поручения указаны в комментарии для меня (чтобы не потерять когда перечисляли на ЕНС деньги). Сумма 98 934 — за 1 квартал 2025г (отсюда и дата 28.04.2025). В операции вручную регистры выбраны , но не заполнены (там нет данных).
Благодарю за уточнение.
Земельный налог признается в расходах по УСН на дату уплаты авансового платежа (налога) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аванс будет считаться уплаченным в момент погашения совокупной обязанности по уплате аванса — 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Здесь по дате всё верно, хотя преждевременно, сегодня только 21.04 и сумма в ЛК ещё не зачтена.
Создайте документ Корректировка ЕНС с видом Возмещение налога на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.
Как заполнить смотрите в материале:
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
пункт Возмещение налога
Сторнирующую запись 104 561 отразите отразите документом Сведения об уплате налогов датой пополнения ЕНС в ЛК.
У меня дата стоит об уплате налога 28.04.2025 (дата когда с ЕНС спишут налог). Преждевременно проведено, потому, что пыталась посмотреть, как встанут проводки (ОСВ сформирована вообще на 31.07.2025, чтобы было видно результат). В ЛК налоговой ФНС уже отсторнировала эту сумму 17.04.25. При формировании документа «Корректировка по ЕНС» сальдо на 68.06 сч. пропадает и сумма возвращается на 68.90. А как быть с налоговыми регистрами? В КУДиР ничего не отражается. Как программа «поймет», что сумму 104 561 за 2024 г к налоговому учету принимать не нужно?
Разница 104 561 в КУДир должна отражаться в 4 и 5 графе как доход? Или в 7 графе со знаком «-«?
Моделирую вашу ситуацию в базе.
В ближайшее время вернусь со скринами отражения.
Провела моделирование вашей ситуации.
Да, сторно суммы из документа Сведения об уплате налогов в КУДиР не попадает, т.к. в документе не формируются регистры по УСН, как в первоначально введённом при уплате налога.
Если документ, которым мы оформили хозяйственную операцию, не формирует регистры, вносим запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.
Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
Внесла запись, доходы отразились во втором квартале 2025 года.
Как выше писала, пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 № 10077/11).
Излишне уплаченный налог для УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).
Скрины операций во вложении.