Раздел 3 в РСВ, если оплата и начисление по ГПХ в разных кварталах

Вопрос задал Татьяна П.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! В 3 раздел нужно добавить физлицо по Договору ГПХ. Начислений физлицу во втором квартале не было. Но Акт об оказании услуг датируется 28.05.20. Поэтому в СЗВ-М в апреле, мае физлицо показывали. Правильно ли заполняю. :
3 раздел. Добавить страницу и вручную заполнить раздел 3.1(Данные о физлице) и всё?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Если акт от 28.05.20, значит начисление этой же датой.

    По какой причине не было начислений во 2 кв? Или имеется в виду, что выплат не было, а начисления были.

     

    1. Сумма по Договору была выплачена сразу вся в феврале. А работа закончилась в мае.

      1. Значит выплата аванса в феврале, а начисление в мае — так?

        1. Нет, Сумма, обозначенная в Договоре, была выплачена сразу в феврале. И взносы полностью тоже начислены и уплачены в феврале. Акт выполненных работ от 28.05.2020. Физлицо показывали в подразделах 1.1 и 1.2 только в графе 010 за апрель и май. В графе 020 — везде прочерк.

          1. НДФЛ уплачивается на дату аванса — все верно.
            Если акт 28.05, то начисление вознаграждения должно быть этой датой и страховые взносы тоже.
            В отличии от НДФЛ, дата выплаты вознаграждения на начисление СВ не влияет. Страховые взносы начисляются в том периоде, когда работы (услуги) выполнены и приняты по акту (Письмо Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
            Как отразить договор ГПХ с авансом подробно здесь
            Расчеты по договору ГПХ с авансом
            Надо отразить операции по алгоритму, указанному выше и перезаполнить РСВ.

            1

            1. Спасибо за ответ! В примере аванс перечислен в размере 50%, а у нас по Договору перечислена вся сумма в феврале. Больше выплат не было. Я поняла, что взносы начисляются только по Акту. Мне непонятно, ведь тогда будет несоответствие 6 НДФЛ и РСВ поквартально. А бывает такое, что Акт принимается только в следующем году.

              1. Все тоже самое по оформлению и при авансе 100%.
                Аналогично будут применяться документы
                — Операция учета НДФЛ;
                — Операция учета взносов.

                6-НДФЛ и РСВ не совпадают по множеству причин. Это больше норма, чем исключение, когда они не совпадают.
                Если есть вопросы со стороны ФНС т.к. КС учитывают только простые базовые ситуации начислений, то мы просто в письменном виде даем пояснения в текущем периоде было то и то, поэтому…
                Обычная практика — копируем из квартала в квартал такие пояснения — меняем только суммы и даты.
                При переходящих выплатах это нормально. Подробнее
                [08.10.2019 запись] Отчетность по НДФЛ и взносам за 9 месяцев 2019 в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия
                Подарки сотрудникам и детям к НГ
                .

  2. Мария, большое спасибо за подробный, исчерпывающий и быстрый ответ!

    1. Отлично, что разобрались!

Комментарии закрыты.