6-НДФЛ при получении и выплате дивидендов в 1С

1. Добрый день! По дивидендам, полученным от российских организаций в программе проводится документ «Операция введенная вручную»:
   дт76.03-кт91.01 на сумму дивидендов к получению. Также проводится документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие поступление»: дт.51-кт76.03 на аналогичную сумму. Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть публикацию — Дивиденды юрлицам – налоги
   По автоматическому заполнению 6-НДФЛ с дивидендов можно посмотреть публикацию — НДФЛ с дивидендов
   Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть публикацию — Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1С:Бухгалтерия

   2

2. Елена, добрый день! Я посмотрела все возможные публикации, которые Вы мне прислали. Однако в программе 1С по прежнему возникает путаница.
   1. Провожу операцию «Начисление дивидендов» Участник ООО — сотрудник. Сумма начисленных дивидендов — 2 840 000 руб.
   Автоматически начисляется налог по ставке 13% — 369 200
   2. Т.к сумма дивидендов полученная организацией равна сумме дивидендов выплачиваемых, т.е тоже 2 840 000 руб., то для зачета по налогу НДФЛ в документе: «Операция по учету НДФЛ» показываю сумму налога на прибыль по дивидендам — 369 200 руб.,
   3. Далее заполняю форму 6-НДФЛ.
   При заполнении формы 6 НДФЛ сумма начисленных дивидендов ставится в строке 111 раздела 2 ( сумма дохода, начисленная в виде дивидендов) ставится автоматически 5000 000 руб. !!!
   4. При формировании Анализ Счета 75.02 — Сумма НДФЛ 369 200 стоит красным, как будто дивидендов выплатили больше, чем положено, как раз на величину НДФЛ
   5. Соответственно при формировании Анализ счета 68.01 — сумма 369 200 стоит как начисленная, но не уплаченная, т.е задолженность.
   Понятно, что все эти остатки отражаются в бухгалтерской отчетности.
   Как так?

3. Добрый день! К сожалению, т.к. видео «Дивиденды юрлицам – налоги» находится в разделе «Законодательство» оно оказалось недоступно, извините, пожалуйста, не учла этот момент.

4. Воспроизвела весь пример на демобазе, действительно в 6-НДФЛ налог с дивидендов задваивается.
   Удалось найти способ обхода данной ситуации: необходимо отменить проведение документа «Операция учета НДФЛ», далее поставить в документе «Начисление дивидендов» ручную корректировку проводок и ввести в регистр сумму налога к зачету:
   
   
   Задолженность по счету 68.01 должна закрыться при проведении документа «Списание с расчетного счета» на уплату НДФЛ с дивидендов.
   

   2

5. Елена, здравствуйте! Сделала все, как Вы указали.
   1. Отменила проведение документа «Операция учета НДФЛ»
   2. Поставить в документе «Начисление дивидендов» ручную корректировку и ввела сумму налога к зачету 369 200
   Скрины из 1С во вложении.
   Сделала перепроводку документов.
   К сожалению, в расчетах по сч. 75.02 и по сч. 68.01 ничего не изменилось.
   Скрины из 1С во вложении.

6. Здесь Анализ по сч. 75.02. По прежнему красным.

7. Добрый день!
   У нас получается должно быть так:
   дт.84.01-кт75.02 — 2 840 000
   дт.75.02-кт68.01 — 369 200
   дт.75.02-кт51 — 2 470 800
   дт.68.01-кт51 — 369 200
   Нужно проверить сумму в платежке на выплату дивидендов.

   1

8. Елена, добрый день! Все так, как Вы написали. Но! Организация сама получила дивиденды в сумме 2 840 000 рублей, поэтому налог НДФЛ в сумме 369 200 ( который начисляется при выплате дивидендов) должен быть уменьшен . На такую же сумму, т.е Проводки дт. 68.01-кт. 51 — 369 200 нет и быть не может. В том то и проблема, которую я с самого начала пытаюсь решить. Налог 369 200 в декларации 6-НДФЛ должен встать в строку 155. В ней следует указать сумму налога на прибыль, которая была удержана с дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачёту при определении суммы НДФЛ физического лица с дохода от долевого участия в этой организации.
   Вот эту операцию я никак не могу реализовать в своей 1С.

9. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
   В соответствии с Письмом Минфина России от 15.01.2020 N 03-04-06/1240 :

   «Согласно пункту 2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 Кодекса.
   В соответствии с пунктом 4 статьи 275 Кодекса лицо, признаваемое в соответствии с Кодексом налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным Кодексом, в порядке, предусмотренном статьей 275 Кодекса.
   В пункте 5 статьи 275 Кодекса указано, что сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 Кодекса, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 статьи 275 Кодекса по формуле, предусмотренной в пункте 5 статьи 275 Кодекса.
   Таким образом, обложение налогом на доходы физических лиц доходов в виде дивидендов осуществляется в соответствии с установленным порядком.»

   Согласно п.5 ст 275 НК РФ:

   «Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:

   Н = К x Сн x (Д1 — Д2),

   где Н — сумма налога, подлежащего удержанию;
   К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;

   Сн — налоговая ставка, установленная подпунктами 1 — 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;

   Д1 — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;

   Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпунктах 1 и 1.1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1 и 1.1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, дивидендов, указанных в подпункте 50.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также дивидендов, к которым в соответствии с международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения, применена налоговая ставка в меньшем размере, чем налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, что указанная сумма дивидендов ранее не учитывалась при определении суммы налога по формуле, предусмотренной настоящим пунктом, и (или) при расчете величины зачета налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 настоящего Кодекса.

   Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана предоставить соответствующему налоговому агенту значения показателей Д1 и Д2 в порядке, установленном пунктами 5.1 и (или) 5.2 настоящей статьи.
   В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

   5.1. Российская организация — эмитент ценных бумаг, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана довести до сведения налогового агента значения показателей Д1 и Д2, определяемые в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, не позднее пяти дней с даты, на которую в соответствии с решением о выплате (объявлении) дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение, но не позднее дня выплаты дивидендов в одной или нескольких из следующих форм:
   1) электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи»;
   2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации — эмитента ценных бумаг, выплачивающей доход в виде дивидендов;
   3) публикация значений показателей Д1 и Д2 на официальном сайте российской организации — эмитента ценных бумаг, выплачивающей доход в виде дивидендов;
   4) дополнительная информация, содержащаяся в соответствующем платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.

   5.2. Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов по акциям, в отношении которых она не является эмитентом, обязана предоставить налоговому агенту значения показателей Д1 и Д2, определяемые в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, не позднее дня выплаты таких дивидендов в одной или нескольких из следующих форм:
   1) электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи»;
   2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов;
   3) публикация значений показателей Д1 и Д2 на официальном сайте российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов;
   4) дополнительная информация, содержащаяся в соответствующем платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.»

   2

10. Елена, добрый день!
    Огромное спасибо что так подробно привели законодательную базу, но
    Я прекрасно понимаю, что согласно регламента ресурса необходимо показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Вот как раз это я и прошу Вас мне помочь сделать.
    Дело в том, что то формула расчета суммы налога на прибыль, которая зачитывается при исчислении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам изменена, Федеральным законом от 17.02.2021 N8-ФЗ.
    При этом Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется по формуле З(нп)=Бз*0,13
    где З(пн) — сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету
    Бз — база для определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету.

    В моем случае сумма налога, подлежащая зачету (369 200 руб) равна сумме налога, начисленного на дивиденды.
    Как мне в программе 1С отразить этот зачет?
    По операции «Начисление дивидендов» Налог НДФЛ с дивидендов начисляется автоматически путем начисления 13% на сумму начисленных дивидендов.
    Далее мне необходимо поставить этот начисленный налог в уменьшение, чтобы он попал в строку 155 Декларации по 6-НДФЛ, так как в этой строке следует указать сумму налога на прибыль, которая была удержана с дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачёту при определении суммы НДФЛ физического лица с дохода от долевого участия в этой организации.
    Вот эту операцию я никак не могу реализовать в программе 1С. т.е. уменьшить начисленный налог НДФЛ на дивиденды на сумму налога на прибыль по полученным дивидендам.

11. Елена, добрый вечер!
    Чтобы уравновесить бухгалтерский учет выплаченных дивидендов предлагаю создать в день выплаты Операцию (рис.). Так закроем и 75.02, и 68.01.1.
    А 6-НДФЛ стр. 155 заполнилась у вас? Я оформила пример в базе по инструкции Елены у меня все получилось.

    

    jpg Zachet-NDFL

12. Лариса, добрый день! Спасибо огромное за помощь! Счета 75.02 т 68.01.1 закрылись.
    Однако при заполнении формы 6-НДФЛ в расчет по строке 130 попадает только один сотрудник. А у нас есть еще один такой. Операция «начисление дивидендов» так же выполнена по нему. В Приложении к 6-НДФЛ все заполняется верно. Сумма налога начисленная с дивидендов и эта же сумма стоит в зачете по налогу на прибыль. Здесь все верно. Но почему-то в Раздел 2 суммы встают некорректно
    1. В строку 111 сумма встает верно, дивиденды начисленные по обоим сотрудникам
    2. В строку стр. 130 встают суммы только по одному сотруднику
    3. В строку 140 встает сумму верная
    4. В строках 155 и 160 суммы встают верные.

    Остается вопрос про стр. 130. Где-то что-то не заполнено? Не могу никак найти.

13. Добрый день! Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате) за 2021 год по сотруднику, сумма по которому не попадает в строку 130 6-НДФЛ. В шапке отчета установите галочку «Вычеты по кодам».

14. Добрый день! Во вложении Подробный отчет по НДФЛ. Начисленные дивиденды стоят в мае.

15. Добрый день! Нужно смотреть документ «Списание с расчетного счета», по которому прошла выплата дивидендов, именно им происходит удержание НДФЛ. Возможно в нём указана дата раньше начисления или просто необходимо в документе «Списание с расчетного счета» перевыбрать документ «Начисление дивидендов.»

16. Елена, здравствуйте!

    Я не совсем понимаю, при чем тут документ «выплата дивидендов»? Я совсем о другом Вас спрашиваю. У меня не заполняется корректно строка 130 декларации 6-НДФЛ. В этой строке отражается сумма вычетов. Сюда должна встать сумма дивидендов начисленная, поскольку вся эта сумма должна встать в вычет.

    Причем по одному сотруднику она встает, а по другому почему-то нет. Не могу найти, где может быть ошибка?

    Начислены дивиденды всем в одну и туже дату — 31 марта 2021 г. Выплата дивидендов в мае и в июне. Документ «выплата дивидендов» как здесь может повлиять на стр.130 декларации 6 НДФЛ?

17. Под документом «выплата дивидендов» я имею ввиду документ «списание с расчетного счета»

18. Елена, я сама разобралась, нашла где ошиблась.
    Спасибо, вопрос можно считать закрытым.
    Сейчас декларация 6-НДФЛ заполнена корректно.

Комментарии закрыты.