Заказчик при приемке работ указывает дату приемки 30.09 (16 строка упд), а подписывает фактически документ в эдо 01.1

Индивидуальную консультацию запросил Диана Ф. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Малкова Светлана (★/10)

Добрый день. Заказчик при приемке работ указывает дату приемки 30.09 (16 строка упд), а подписывает фактически документ в эдо 01.10. Подскажите пжл, на какую дату формируется база НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Диана!

    Налоговая база по НДС определяется на дату принятия работ заказчиком — 30.09 (стр. 16 УПД).
    Это соответствует п. 1 ст. 167 НК РФ, где момент определения базы — день передачи результатов работ.

    Дата подписи УПД в ЭДО (01.10) не влияет на момент реализации у исполнителя, что подтверждено письмом Минфина:
    Письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-07-11/63570

  2. Везде информация только про дату подписания. И в письме, которое вы направили тоже:(
    «В связи с этим в отношении выполненных работ (оказанных услуг) налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо на дату подписания заказчиком акта сдачи-приемки работ (дату подписания исполнителем акта оказанных услуг), в том числе составленных в электронном виде согласно условиям договоров.»

  3. Дата технического подписания документа в системе ЭДО (01.10) не переносит дату совершения операции, указанную в первичном документе.
    Дата подписи в ЭДО важна для юридической силы документа, а именно — для подтверждения действительности сертификата электронной подписи на момент подписания (п. 2 ст. 11 Федерального закона №63-ФЗ), но для налогообложения имеет значение дата фактического события.
    Рекомендуем посмотрть по этой теме:
    Счета-фактуры и УПД: сложные вопросы документооборота (ошибки при выставлении, ошибки ЭДО, отражение реквизитов прослеживаемости, новые форматы, проблема подписания и т.п.). Законодательный обзор

Добавить комментарий