Общественная организация (НКО) является 100% учредителем ООО. ООО дает займы НКО для ведения деятельности. Возвращать нечем, можно ли списать эти займы (срок возврата истек), и как отразить в 1С БП у ООО?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте,
обращаю Ваше внимание, что мы не являемся аудиторами. Поэтому я не вправе давать экспертных оценок с точки зрения законодательства, а могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Для займодавца (ООО).
По общему правилу списать выданный заем можно, если данная задолженность признана безнадежной, например, истек срок исковой давности:
Безнадежные долги. Срок давности
Прощение займа не облагается НДС.
В части признания расходов для целей налога на прибыль есть два мнения:
1. Убытки от прощения долга не могут быть учтены при налогообложении прибыли, т.к. прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче (Письмо Минфина РФ от 22.05.2018 N 03-03-06/1/34203, Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125, Письмо Минфина РФ от 04.04.2012 N 03-03-06/2/34, Письмо Минфина РФ от 18.03.2011 N 03-03-06/1/147, Письмо ФНС от 21.01.2014 N ГД-4-3/617).
2. При прощении долга убыток учесть можно, если действия кредитора имеют экономическую основу (Постановления Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 N 11659/06 по делу N А42-422/2005, от 15.07.2010 N 2833/10 по делу N А82-7247/2008-99, Постановление АС ЗСО от 11.03.2015 N Ф04-16322/2015 по делу N А45-5158/2014, Постановление ФАС УО от 22.04.2014 N Ф09-1388/14 по делу N А60-18171/2013).
Если есть встречная задолженность – списать долг нельзя, если его возможно зачесть в счет этой задолженности (письмо Минфина РФ от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620).
В 1С отдельного документа для списания займа не предусмотрено. Оформите данную операцию документом Корректировка долга Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки , либо Операцией, введенной вручную.