Списание займов у займодавца в 1С

Вопрос задал Татьяна К. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Общественная организация (НКО) является 100% учредителем ООО. ООО дает займы НКО для ведения деятельности. Возвращать нечем, можно ли списать эти займы (срок возврата истек), и как отразить в 1С БП у ООО?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте,
    обращаю Ваше внимание, что мы не являемся аудиторами. Поэтому я не вправе давать экспертных оценок с точки зрения законодательства, а могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    Для займодавца (ООО).
    По общему правилу списать выданный заем можно, если данная задолженность признана безнадежной, например, истек срок исковой давности:
    Безнадежные долги. Срок давности
    Прощение займа не облагается НДС.
    В части признания расходов для целей налога на прибыль есть два мнения:
    1. Убытки от прощения долга не могут быть учтены при налогообложении прибыли, т.к. прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче (Письмо Минфина РФ от 22.05.2018 N 03-03-06/1/34203, Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125, Письмо Минфина РФ от 04.04.2012 N 03-03-06/2/34, Письмо Минфина РФ от 18.03.2011 N 03-03-06/1/147, Письмо ФНС от 21.01.2014 N ГД-4-3/617).
    2. При прощении долга убыток учесть можно, если действия кредитора имеют экономическую основу (Постановления Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 N 11659/06 по делу N А42-422/2005, от 15.07.2010 N 2833/10 по делу N А82-7247/2008-99, Постановление АС ЗСО от 11.03.2015 N Ф04-16322/2015 по делу N А45-5158/2014, Постановление ФАС УО от 22.04.2014 N Ф09-1388/14 по делу N А60-18171/2013).
    Если есть встречная задолженность – списать долг нельзя, если его возможно зачесть в счет этой задолженности (письмо Минфина РФ от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620).
    В 1С отдельного документа для списания займа не предусмотрено. Оформите данную операцию документом Корректировка долга Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки , либо Операцией, введенной вручную.

Комментарии закрыты.