Здравствуйте, Мария Ильинична. Продолжение темы «Зачистка счетов».
По списанию НДС (дебиторка) по списанной кредиторской задолженности рассмотрели, спасибо. Вернусь к самой кредиторской задолженности. Тут два случая. Первый: кредиторская задолженность (хвост) висит более 3-х лет. Продавец куда-то переехал, связи нет, денег не требует. И второй случай: продавец ликвидирован (есть выписка из ЕГРЮЛ). Как списать кредиторскую задолженность в 1С?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Что касается 1С. Можно через
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Счет — 91.01 «Прочие доходы», счет, на котором будут отражены доходы.
Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьи — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности.
Главное для 60-го счета заполнить всю аналитику (Контрагент, Договор, документ Расчетов с контрагентом).
Сверить потом по ОСВ 60.01 с максимальной аналитикой, что все закрылось.
Проводка
Д 60.01 К 91.01
Пригодится
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Как списать кредиторскую задолженность ликвидированного поставщика при УСН в 1С?
В части теории.
Списание кредиторской задолженности
Списание производится на дату признания долга безнадежным к взысканию.
Если срок пропустили, значит ошибка и ее надо исправить.
В НУ списание кредиторки — доход. Он отражается в соответствующем периоде.
Уже по ситуации, на сколько большие суммы и т.д. решаете с учетом информации выше.
Общее правило — срок исковой давности — три года (ст. 196, п. 2 ст. 200 ГК РФ).
По НУ можно посмотреть рекомендации в Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, Постановление Президиума ВАС от 08.06.2010.
При исключении из ЕГРЮЛ в административном порядке — доход отражаем в последний день месяца/квартала, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации нашего контрагента (Письмо Минфина от 09.02.2018, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Здравствуйте, Мария Ильинична! Если для меня человек авторитет, я не могу его иначе называть, как по имени, отчеству, причина только в этом, что я к вам так обращаюсь.
1. Буквально скажите два слова по сроку исковой давности-три года. Три года будет в марте. Списываем в марте или в конце года? Сразу или через резерв по сомнительным долгам?
2. Налоговая увидит расхождение в доходе декларации налога на прибыль и НДС, это нормально? Отпишимся, что списана кредиторка, которая НДС не облагается?
Сергей, благодарю вас за доверие! Ситуацию понимаю так.
1. Списание следует отразить в последний день отчетного (налогового) периода, в котором истекает срок исковой давности — значит в вашем случае 31.03.2025 (Письма Минфина от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767).
Проводка, как обсудили, будет Дт 60.01 К 91.01
По сумме вся задолженность списывается т.е. если есть входящий НДС, не принятый к вычету, то и он тоже (п. 18 ст. 250 НК РФ). При этом восстанавливать налог не требуется (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
Резервы у нас по дебиторке, по кредиторке не создаем (п. 1 и 3 ст. 266 НК РФ).
2. В декларации по налогу на прибыль заполним стр. 100 Приложения 1 к листу 02. Плюс стр. 020 листа 02 декларации.
В принципе должно быть понятно налоговому органу, что внереализационные доходы. Значит вполне могут быть без НДС.
Если вдруг будет уточнение со стороны ИФНС, поясним, что разница — это сумма кредиторской задолженности, списанной по истечению срока исковой давности.
Данные доход отражены в декларации по налогу на прибыль в стр. 100 Приложения 1 к листу 02, стр. 020 листа 02 декларации.
В декларации по НДС сумма не отражена т.к. в налоговую базу по НДС данная категория доходов не включается (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Поэтому расхождения в части доходов между декларацией по налогу на прибыль и декларацией по НДС в данном случае обоснованы, ошибкой не являются (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Спасибо!
Рада была помочь! Будем на связи.