Зачет переплат по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Наталья Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день, по итогу за 2023 год декларацию по налогу на прибыль сдали с убытком. Но в течение 2023 года были начислены и оплачены авансовые платежи. В какой срок эти платежи должны перейти на ЕНС?

Декларацию сдали по сроку 25.03.2024 года, т. е. не раньше.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Налоговая должна зачесть переплату на основании декларации по налогу на прибыль.
    Дополнительных действий не требуется.

    На основании деклараций (кроме тех, в которых заявлен налог к возмещению или налоговые вычеты) совокупная обязанность формируется на дату (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

    — представления в ИФНС, но не ранее срока уплаты налога;
    — вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки либо в течение 10 дней со дня окончания установленного срока ее проведения — если при представлении декларации нарушены контрольные соотношения (КС).

    После отражения переплаты по налогу на прибыль на ЕНС налоговые органы могут сразу перенести ее в счет погашения НДФЛ или страховых взносов на основании уведомлений (п. 9 ст. 78 НК РФ). В этом случае сумма будет отражаться в ЛК налогоплательщика как резерв до наступления срока уплаты. Отменить такой резерв по заявлению нельзя.

    Материалы по теме:
    Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 2023 в 1С

  2. Анна, спасибо за оперативный ответ.
    Дата проводки Дт 68.90 Кт 68.04.1 в личном кабинете налогоплательщика должна быть в какую дату? И как это делает программа 1С?
    Очень интересуют даты. Рассматривается ситуация, что камеральная проверка проводится не более срока в НК РФ.

  3. Рекомендации наших экспертов: при отражении суммы к уменьшению в декларации по налогу на прибыль в 1С в Операции – Операции по счету создаются 2 документа (пп. 1, пп. 3, п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

    Операция по ЕНС – Налоги (начисление) — на дату представления декларации или срока уплаты налога (28.03.2024);
    Операция по ЕНС – Корректировка счета – Пополнение — на дату отражения на ЕНС переплаты — требуется отслеживать в ЛК.

Комментарии закрыты.