Выплаты членам совета директоров в 1С

1. Здравствуйте!

   Основанием для начисления и выплаты будет устав общества или решение общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

   Для выплаты дивидендов не сотруднику компании, в 1С необходимо завести его как Физическое лицо, и начислить дивиденды документом Начисление дивидендов (Зарплата и кадры — Зарплата — Начисление дивидендов)

   Заключать договор ГПХ не надо.

   Подробнее в материале:
   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

   Дополнительно по теме:
   Распределение прибыли в БУ в 1С
   .

   1. Добрый день Светлана!

      У нас немного другая структура, акционеры получают дивиденты, а члены совета директоров получают вознаграждение за исполнение обязанностей.
      В протоколе общего собрания этот пунк звучит так:

      По вопросу № 8. Утверждение рекомендаций Общему собранию акционеров по установлению размера вознаграждений, связанных с исполнением функций членов совета директоров Общества.
      Вопрос, поставленный на голосование: Рекомендовать годовому Общему собранию акционеров АО «Челябкоммунэнерго» на выплаты членам Совета директоров направить 624 960 руб. Выплаты вознаграждения членам Совета директоров осуществлять один раз в квартал.
      Итоги голосования:
      «ЗА» — — голоса
      «ПРОТИВ» — — 0 голосов
      «ВОЗДЕРЖАЛСЯ» — — 0 голосов

      Принято решение: Рекомендовать годовому Общему собранию акционеров АО «Челябкоммунэнерго» на выплаты членам Совета директоров направить 624 960 руб. Выплаты вознаграждения членам Совета директоров осуществлять один раз в квартал.

      1

2. Спасибо за уточнение.

   В вашем случае схема будет следующей:

   1. Создаете Договор подряда (Зарплата и кадры — Договор подряда), так как данное вознаграждение является выплатой в рамках ГПХ.

   В поле Сотрудник указываете члена совета директоров, если ранее карточку сотрудника не заводили, то создаете новую.

   Заполняете период действия договора

   Если заполнить поле Сумма, то выплата по такому договору в учете НДФЛ пройдет по коду 2010, а вам необходимо ее отразить по коду 2001 «Вознаграждение директоров и иных аналогичных выплат, получаемые членами органов управления организации (совета директоров или иного подобного органа)», поэтому полу Сумма оставляете пустым, а в поле Выплата указываете — По окончании договора.

   2. Выплаты членам совета директоров облагаются страховыми взносами и с выплат удерживается НДФЛ.
   В 1С Начисление выплаты, НДФЛ и страховых вносов происходит с помощью документа Операция, введенная вручную.

   По налогу на прибыль данные выплаты нельзя учесть в расхода, поэтому учитываете их как непринимаемые в НУ (п.48.8 ст.270 НК РФ, письмо Минфина от 13.08.2019 от 03-03-06/1/61102)
   Расходы по начисленным страховым взносам относятся к прочим расходам принимаемым в НУ (пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, письмо Минфина 30.05.2022 №03-03-06/1/50296).

   Проводки:
   Дт 91.02 Кт 76.10 — начислена выплата члену совета директоров
   Дт 76.10 Кт 68.01 — удержан НДФЛ
   Дт 91.02 Кт 69 — начислены страховые взносы.

   3. Выплата осуществляется с помощью документа Списание с расчетного счета (Вид операции — Прочее списание).

   4. Отражение в учете НДФЛ производится документом Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ).
   — Дата операции = Дата выплаты
   — Закладка Доходы:
   * Дата получения дохода = дата выплаты
   * Код дохода = 2001
   * Вид дохода = Прочие доходы (основная налоговая база)
   * Сумма дохода = сумма выплаты (в т.ч. НДФЛ)
   * Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ = Включать в строки 110 и 113 (по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг)
   — Закладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов
   * Дата получения дохода — дата выплаты дохода
   * Вид дохода = Прочие доходы (основная налоговая база)
   * Сумма = сумма исчисленного НДФЛ
   — Закладка Удержано по всем ставкам
   * Дата получения дохода = дата выплаты
   * Ставка налогообложения = 13% (для нерезидента — 30%)
   * Ставка = ставка удержанного налога = 13%
   * Сумма = сумма удержанного налога
   * Срок перечисления = Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
   * Код дохода = 2001
   * Вид дохода = Прочие доходы (основная налоговая база)

   5. Отражение в учете по страховым взносам производится с помощью документа Операция учета взносов (Зарплата и кадры — Операция учета взносов)
   — Закладка Исчислено взносов заполняете взносы, которые были исчислены с выплаты
   — Закладка сведения о доходах
   * Вид дохода = Договоры гражданско-правового характера
   * Сумма дохода = сумма выплаты (в т.ч. НДФЛ)

   3

3. Спасибо огромное за подробный ответ!

   3

Комментарии закрыты.