Выплата дивидендов, налоговая база для начисления НДФЛ расчитывается отдельно от ЗП или нет в 1С

Вопрос задал Наталья М.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день! ООО, микро ,с 2014г. Выплачивали дивиденды, ориентируясь на сч.84 и когда были денежные средства на это. На 06.05.24 Кт 84 3 305 833,10 руб. Сегодня (06.05) выплатила дивиденды директору –учредителю (100% УК) 3 000 000 руб и пытаюсь погрузиться в теорию ….УК 50 000 руб..
1. Как посчитать чистые активы (у нас упрощённый баланс)? Имела ли я право их выплачивать???
2. 8.05 выплата зарплаты за апрель. И получается, что общая сумма дохода превысила 5 млн.руб. Как теперь разобраться с НДФЛ с превышения? Алгоритм действий???

Все комментарии (4)

  1. Приложение

    Добрый день!

    1. Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации.

    Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются.

    Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.

    Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

    Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерской отчетности в нетто-оценке (за вычетом регулирующих величин).

    Чистые активы = (Активы (Внеоборотные + Оборотные) – Задолженность участников по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства (Долгосрочные + Краткосрочные) – Доходы будущих периодов).

    А программе Чистые активы заполняются автоматически, можете сформировать Бухгалтерская отчетность( с 2011), заполнить и посмотреть.

    Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ), в вашем случае доля равна 100%.

    2. При начислении дивидендов сумма до 5млн будет расчитывается по ставке 13%, свыше 5млн 15%.
    Налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз( пп. 2 — 9 п. 2.1 статьи 210 НК РФ).
    То есть по ЗП — своя налоговая база , по дивидендам — своя.
    В справке2-НДФЛ НДФЛ рассчитан верно.
    Как только дивиденды в сумме за 2024 превысят 5млн, ставка НДФЛ будет равна 15%.

    Дополнительно по теме

    Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу в 1С

    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

  2. Да,за 2023 г. сформировала такую отчётность,чистые активы больше 5000000.А за 1 кв. такой отчёт наверное нельзя сформировать или и не нужно?Насчёт 15% значит я неправильно поняла,вроде же с 2024 г. все доходы в «кучу» и сверх 5 млн. 15%???Если так с дивидендами,то слава богу!

  3. Считаю, что за 1кв формировать не надо.
    Вы же выплачиваете дивиденды за 2023.

    Да, на форумах встречала, что все в «кучу». Но тем не менее доходы по дивидендам по-прежнему рассчитывается обособленно, потому что в п. 2 и 3 ст. 214 НК РФ формулировки остались прежними.
    Исчисление НДФЛ с доходов в виде дивидендов отдельно от иных выплачиваемых доходов установлено бессрочно.

Комментарии закрыты.