Выдача займа сотруднику

Вопрос задал Марина С.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★10.00/10)

Добрый день! Организация на ОСНО планирует выдать займ сотруднику — целевой, на покупку недвижимости. Хотелось бы уточнить несколько моментов:
1. Есть ли какие-то ограничения по сумме, и если сумма достаточно большая, то надо ли получать согласие учредителей? Какая сумма считается существенной?
2. Возможно ли выдать беспроцентный займ? Будет ли в этом случае материальная выгода сотрудника? Какая минимальная ставка, под которую можно выдать займ, 2/3 ставки рефинансирования? Или лучше установить ставку в привязке к действующей на последнее число месяца ставке ЦБРФ(2/3 от нее)?
3. Как правильно учесть выдачу займа, начисление процентов и погашение?

Обсуждение (7)

  1. Здравствуйте, Марина!

    1) Закон не регулирует размер займа и его срок, можно предоставить в любом размере и на любой срок.

    Если в долг выдается крупная сумма а именно, стоимость составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, то нужно будет получить разрешение участников (учредителей, акционеров).
    Дополнительно вы регулируете условия выдачи займа Положением об оплате труда и премировании работников, а также о порядке предоставления работодателем материальной помощи и займов работникам (например после скольких лет непрерывной работы сотрудник может претендовать на займ).

    2) Про материальную выгоду посмотрите, пожалуйста здесь
    Учет материальной выгоды по жилищным займам в ЗУП 3.1

    Дополнительно
    Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (3.1.18.435 / 3.1.21.75)

    Если останутся вопросы, пишите!

  2. Добрый день.
    Спасибо за ответ, по 1 пункту всё понятно.
    Остался без ответа пункт 2 по ставке займа, возможности выдачи займа без процента. Каким документом регулируется размер процентной ставки по займу?

  3. Возможно ли выдать беспроцентный займ?

    Да,
    сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдается работнику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ.

    При условии, что работник имеет право на имущественный налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

    Доходы в виде материальной выгоды, полученной в 2021 — 2023 гг., НДФЛ не облагаются (п. 90 ст. 217 НК РФ).

    Далее, материальная выгода по беспроцентному займу — это сумма процентов за пользование заемными средствами по 2/3 ставки ставки рефинансирования на дату получения дохода. пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

    1. Добрый день.
      А как правильно зарегистрировать займ в программе 1С, если по условиям договора погашать его сотрудник будет не ежемесячными платежами, а указана минимальная сумма погашения в год?

  4. Уточните, пожалуйста, вы работает в 1С БП или 1С ЗУП ?

  6. Марина, спасибо за уточнение.

    В части общих вопросов мы с вами проговорили.

    По программе 1С ЗУП задайте, пожалуйста, вопрос в разделе 1С ЗУП.

    Это связано с тем, что вопросы размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний.

    Спасибо за понимание!

Комментарии закрыты