Временные вычитаемые разницы амортизация после модернизации

Вопрос задал Инна К. (Владивосток, Приморский край)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.85/10)

1С БП 3.0.60.46 ОСНО
Проведена модернизация ОС, при этом срок полезного использования не изменился. При закрытия месяца регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» отражается проводка по признанию ОНА
Д 09 основное средство/68.04.2.
При закрытии месяца (отчетного периода) нужно переносить на расходы будущих периодов данную сумму?

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    Расходы на модернизацию ОС не признаются в периоде осуществления затрат, а увеличивают первоначальную стоимость ОС как в бухгалтерском (п.14 ПБУ 6/01), так и в налоговом учете (п.2 ст. 257 НК РФ). При этом амортизация в бухгалтерском и налоговом учете может начисляться по-разному, в результате возникают временные разницы, так как стоимость имущества переносится в расходы по-разному. Учет временных разниц, когда расходы в НУ признаются позднее, чем в БУ, производится на счете 09 (ОНА). Это чисто бухгалтерский счет, он регистрирует тот налог на прибыль, который мы заплатили раньше, так как расходы в НУ будут признаны позднее, чем в бухгалтерском. Когда расходы в НУ будут наконец приняты, эта разница со сч. 09 будет списана, она перестанет существовать.
    У счета 97 «Расходы будущих периодов» другое назначение, поэтому временные разницы на нем учитывать не нужно.

Комментарии закрыты