Временные вычитаемые разницы амортизация после модернизации

1С БП 3.0.60.46 ОСНО
Проведена модернизация ОС, при этом срок полезного использования не изменился. При закрытия месяца регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» отражается проводка по признанию ОНА
Д 09 основное средство/68.04.2.
При закрытии месяца (отчетного периода) нужно переносить на расходы будущих периодов данную сумму?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    Расходы на модернизацию ОС не признаются в периоде осуществления затрат, а увеличивают первоначальную стоимость ОС как в бухгалтерском (п.14 ПБУ 6/01), так и в налоговом учете (п.2 ст. 257 НК РФ). При этом амортизация в бухгалтерском и налоговом учете может начисляться по-разному, в результате возникают временные разницы, так как стоимость имущества переносится в расходы по-разному. Учет временных разниц, когда расходы в НУ признаются позднее, чем в БУ, производится на счете 09 (ОНА). Это чисто бухгалтерский счет, он регистрирует тот налог на прибыль, который мы заплатили раньше, так как расходы в НУ будут признаны позднее, чем в бухгалтерском. Когда расходы в НУ будут наконец приняты, эта разница со сч. 09 будет списана, она перестанет существовать.
    У счета 97 «Расходы будущих периодов» другое назначение, поэтому временные разницы на нем учитывать не нужно.

Комментарии закрыты