Возврат основного средства от покупателя и его продажа

Вопрос задал Ольга Е. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.56/10)

Добрый день!

Организация на ОСНО, упрощенный учет не ведется.
Основное средство было продано покупателю на УСН, за не оплату была выставлена претензия, основное средство вернулось. Я сделала как в этом вопросе: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/vozvrat-osnovnogo-sredstva-pokupatelem-po-pretenzii.html . Корректировка реализации, корректировочный счет-фактура и СТОРНО Передачи ОС. В результате ОС вернулось на 01 счет. Но мы его опять продаем, другому покупателю. Надо переводить его в ДАП датой возврата и до момента продажи? Или оставить на 01 счете? Провела Закрытие месяца, амортизация по нему не начисляется.
Какими документами отразить все это в программе?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.121.25)

Обсуждение (21)

  1. Здравствуйте, Ольга!
    Операция, введенная вручную — Сторно документа сторнирует проводки только в БУ. Движения по регистрам ОС не делает.
    При Передачи ОС делается движение в регистрах ОС:
    — Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет);
    — Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
    — Расчет амортизации;
    — Событие ОС;
    — Состояние ОС организаций.
    Если необходимо начислять амортизацию, надо корректировать регистры ОС.
    По ДАП посмотрите здесь: Обязательно ли переводить ОС в ДАП перед продажей ОС в 1С .

  2. Здравствуйте, Татьяна!
    По сути операцией Сторно я сделала продажу недействительной. Мы обязаны начислять амортизацию на все, что отражается на 01 счете. Значит надо корректировать регистры ОС? Как это сделать? Надо ли начислять амортизацию за прошедшее время, когда это ОС было у покупателя? Продавали в прошлом году, а вернули вот только сейчас.
    Продадим новому покупателю в этом году, в баланс оно не попадет, так что в ДАП не перевожу, это поняла.

  3. Вот что пишут в Консультанте:
    Если реализация и возврат покупателем некачественного объекта основных средств относятся к одному календарному году, то в бухгалтерском учете сторнируются записи, связанные с реализацией этого объекта. Если же реализация и возврат покупателем указанного объекта основных средств приходятся на разные календарные годы, то в бухгалтерском учете признается убыток прошлых лет, который выявлен в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99)
    Мне значит Сторно не подходит? Как тогда оформить возврат?

  4. Добрый день! Мой вопрос еще в работе?

  5. Здравствуйте, Ольга!
    Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное суждение.
    Возврат ОС происходит из-за неуплаты. Следовательно, происходит расторжение договора из-за невыполнение покупателем своих обязательств. Возврат отражается в учете будто такой реализации и не было.
    Если возврат оформляется в следующем году, то Сторно документа не подходит.
    Оформите документ Операция, введенная вручную. Операции отразите на дату возврата имущества:
    1. Если была частичная оплата:
    Дт 91.02 Кр 62 (76)– сумма, подлежащая возврату покупателю.
    Дт 62 (76) Кр 51 – возврат денег покупателю.

    2. Дт 08 (41) Кр 91.01– Сумма остаточной стоимости ОС на момент реализации.
    Если отражаете на счете 08, оформите документ Принятие к учету ОС.
    3. Сторнировать проводки по списанию амортизации на момент реализации ОС.
    Порядок начисления амортизации при возврате ОС законодательством не регламентирован. Полагаю, что за период, когда ОС находилось у покупателя, амортизацию начислять не надо. По данному вопросу рекомендую проконсультироваться у аудиторов или сделать письменный запрос в ФНС.

    Материал по теме: Продажа ОС и его возврат после расторжения договора в 1С .

    1. Здравствуйте, Татьяна!
      Ничего не поняла.
      1. Оплаты не было.
      2. -3. Вместо Сторно я делаю обратные проводки Операцией вручную, но вместо 01 счета ставлю 08(41)? И в этой же операции сторнирую проводки по списанию амортизации?
      — Если отражаете на счете 08, оформите документ Принятие к учету ОС.— а это тогда зачем?
      и Операция не делает движений по регистрам, значит надо править регистры? Как?

      В вашей ссылке почти все сводится к тому, что я уже делала (Возврат основного средства покупателем по претензии), но там Сторно Передачи ОС. Кроме второго варианта, где надо делать обратные проводки и добавлять вручную движения по регистрам, которые там не расписаны.

      Можно мне пошаговую инструкцию, пожалуйста?

  6. Здравствуйте, Ольга!
    Для создания пошаговой инструкции потребуется некоторое время.
    Спасибо за понимание.

    1
  7. Приложение  Vozvrat-OS.pdf

    Здравствуйте, Ольга!
    Пошаговая инструкция в прикрепленном файле.

    1
    1. в 8 пункте ошибка? должно быть 80 000 ?

  8. добрый день, не закрывайте вопрос, пожалуйста, у меня база не работала, не смогла попробовать( я напишу что получилось.

  9. Здравствуйте, Ольга!
    Ждем обратной связи.

  10. Приложение

    Здравствуйте, Ольга!
    В п. 8 нет ошибки. На момент передачи (29.12.2021) ОС начислена амортизация — 80000 руб. (с 01.03.2021 по 30.11.2021) за 8 месяцев.
    При передаче ОС начисляется амортизация за месяц, в котором передается ОС. Общая сумма начисленной амортизации 90000 руб.

    1
    1. про п.8 ясно, спасибо.

      ОС продано с убытком, я списывала убыток в НУ как РБП, теперь по 97.12 счету краснота. Но списываться дальше перестал, в ноябре списания нет. Что с этим делать?

  11. Правильно понимаю, что общий убыток 12252,25? На дату исправления ошибки в НУ учтён убыток в сумме 9009.01. Эту сумму необходимо сторнировать.
    В элементе справочника РБП укажите в поле Период списания «по» укажите последнее число месяца, в котором списывали расходы. Например, необходимо прекратить списание РБП в октябре, в поле Период списания «по» укажите 30.09.2022 г.

    1. да, общий убыток 12252,25. У меня нет элемента справочника РБП, я все равно буду сдавать уточненки, поэтому вернулась в 21 год и перепровела документы с учетом нового списания убытка по ОС, теперь он списывается автоматически.
      В Операции Сторно Передачи ОС из вашего п.5 я вручную поменяла сумму убытка, указала сумму -8 648,65. Вроде получилось, 97.12. закрылся. Нормально это?

      1. Добрый день, Татьяна! На этот вопрос ответьте, пожалуйста, можно править Операцию Сторно? Или она должна быть в точности такой, как сформировалась автоматически?

        1. Здравствуйте, Ольга!
          Да, сумму нужно менять. Она должна быть равна сумме убытка на момент возврата ОС (счет 97.12).
          На дату передачи ОС сумма убытка была одна. До момента передачи часть убытка была учтена при расчете налога на прибыль.

          1
  12. А также у меня проблема с дальнейшей продажей: если сделать Передачу ОС и продать сразу с 01 счета, то ОС уже снято с учета ранее. Если перевести на 41 счет, как вы написали Операцией, то Для целей учета НДС не списано 1,000 товара , счет учета: 41.01, склад: ОСНОВНОЙ , партия:
    И ничего не проводится.

  13. У вас ведется раздельный учет НДС. В операции, введенная вручную придется вручную заполнять регистр накопления Раздельный учет НДС. Именно оттуда программа смотрит остатки товаров и материалов, с которыми вы работаете при раздельном учете. Поскольку на текущий момент он пуст, программа сообщает вам об этом при проведении отгрузки.
    В документе Операцией, введенной вручную – кн. ЕЩЕ – выбор регистров – Регистры накопления – Раздельный учет НДС – добавить запись Приход и т.д. по аналогии как при поступлении товаров.

    1
    1. Можно пример, как заполнить регистр Раздельный учет НДС? У меня не получается. Аналитика учета затрат, Аналитика учета НДС мало что дает заполнить вручную, а Партия выбирается из документов, Операции там нет.

  14. Приложение

    Здравствуйте, Ольга!
    В документе Операция, введенная вручную в регистре Раздельный учет НДС аналитику, выбираете туже, что была в документе Принятие к учету ОС (Поступление основного средства). Смотрите прикрепленный файл.

    Есть простой вариант решения проблемы: разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета.
    Раздел Администрирование — Проведение документов поставьте флажок Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета. Проведите документы и отключите флажок Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета. Главное, чтобы в этот момент никто в базе не работал.

Комментарии закрыты