Войти в кабинетВ декабре 2020 года ООО продало и фактически передало ОС (автомобиль, полностью не с амортизирован) физическому лицу. Автомобиль также был снят с учета в ГИБДД. Физическое лицо не выплатило денежные средства согласно договора купли-продажи, и в марте 2021 договор купли-продажи был расторгнут по соглашению сторон. Автомобиль передан обратно юридическому лицу и поставлен на учёт.
Какими образом в 1с 8.3 провести возврат автомобиля. Начислять ли амортизацию и налог на имущество за месяцы когда автомобиль фактически находился у физического лица.
Как отразить возврат ОС в налоговом учёте?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное суждение.
1. «Каким образом в 1с 8.3 провести возврат автомобиля. Как отразить возврат ОС в налоговом учёте?»
Специального документа в 1С не предусмотрено
Вариант 1. Возврат квалифицируется как искажение (ошибка), относящаяся к прошлому периоду. Если реализация отражена с прибылью (излишне уплачен налог), корректировка может быть проведена в периоде обнаружения ошибки (Письмо ФНС России от 28.11.2017 N СД-4-3/24087@). Корректировка признанных доходов и обратное принятие к учету ОС с корректировкой расхода отражаются сторнировочными записями.
Возврат основного средства покупателем по претензии
Покупатель отказался от сделки по купле-продаже автомобиля
Вариант 2. Возврат в связи с расторжением сделки расценивается как новый факт хозяйственной жизни, отражается в периоде возникновения (после фактического получения ОС от покупателя). Выручка, которая первоначально была отражена, не корректируется. Вместо сторно отражаются обратные проводки документом Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 62.01
Дт 01.09 Кт 02.01
Дт 01.01 Кт 01.09
Дт 01.09 Кт 91.01
Статья прочих доходов и расходов — Прибыль (убыток) прошлых лет.
Но здесь придется вручную добавлять движения по регистрам.
2 «Начислять ли амортизацию и налог на имущество за месяцы когда автомобиль фактически находился у физического лица».
Порядок начисления амортизации при возврате ОС законодательством не регламентирован. Полагаю, что за период, когда ОС находилось у физлица, амортизацию начислять не надо.
Движимое имущество налогом не облагается, налог за период нахождения у покупателя не начисляется.
Плательщиком транспортного налога вновь становитесь с месяца, в котором зарегистрировали ТС.