Добрый день! Подскажите, пожалуйста, алгоритм отражения возврата ж/д билетов в 1С: Бухгалтерия. Приобрели билеты по корпоративной карте. Приобретение билетов учитываем на счете 76.14. Далее, ввиду отмены командировки, делаем возврат билетов через документ «Поступление билетов: Возврат». В свою очередь РЖД взимает комиссию за возврат документов с НДС. Каким образом отразить данную комиссию в 1С?
Возврат за билеты осуществляется за минусом сбора за возврат документов. По расходам за возврат билетов поставщик выдает кассовый чек с выделенной суммой НДС и электронную квитанцию разных сборов на сумму возврата.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Билет удостоверяет заключение договора перевозки пассажира. В случае возврата билета происходит расторжение заключенного договора перевозки.
Сервисный сбор за возврат билета не включен в стоимость самого билета. Это отдельная услуга по оформлению возврата.
Если исполнитель предъявил НДС, организация вправе заявить его к вычету при выполнении условий, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ, в частности при наличии счета-фактуры.
Если у организации имеется только кассовый чек с выделенным НДС, без счета-фактуры, НДС к вычету не принимаем, поскольку чек сам по себе не заменяет счет-фактуру и является недостаточным основанием для принятия НДС к вычету, что может вызвать претензии со стороны ФНС.
В 1С проведите документ Поступление – Услуги, номенклатура Сервисный сбор за возврат билета, сумма полная (с НДС), в поле НДС – без НДС. Счет учета затрат: 91.02.
Проводка Дт 91.02 Кт 60.01
В БУ это иные затраты, связанные с командировкой, включаем в прочие расходы (п. п. 4, 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
В НУ в случае отмены командировки расходы можно признать как внереализационные только в случае их соответствия критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. экономически обоснованы и документально подтверждены. Обязательно должен быть авансовый отчет с приложенными подтверждающими документами и приказ руководителя с объяснением объективных причин отмены и что сотрудник не виноват в данной ситуации.
Сможете смоделировать наш пример в 1С?
Оплатили билет с корпоративной карты Д 60.02 К 71- в сумме 7306,10 (в т.ч. НДС 272,30)
Далее отражаем поступление билетов через документ Поступление билетов на счете 76.14. Д 60.01 К 60.02 и Д 76.14 К 60.01 — 7306,10
Далее, в виду отмены командировки, делаем возврат билетов. За возврат билетов РЖД взимает Сбор за возврат документов в размере 3,70 (в т. ч. НДС 0,67)
Возврат оформляем через документ Поступление билетов: Возврат. Указываем в графе Сумма полную стоимость возвращаемого билета 7306,10 (в т.ч. НДС 272,30)
Вопрос: нужно ли в графе Штраф указывать сбор за возврат билета в размере 3,70?
На сбор за возврат билеты есть только кассовый чек, соответственно сумму НДС в размере 0,67 мы не можем ни принять к вычету, ни отразить в расходах.
Каким документом отразить удержанный НДС?
Смоделировала на демобазе, прилагаю скрины.
Документ Поступление билетов; Возврат: если в графе Штраф поставить 3,70, программа делает проводку Дт 91.02 Кт 60.01 3,70, но для счета 91.02 нет возможности выбрать аналитику. Нужно ставить галочку Ручная корректировка для выбора субконто по сч. 91.02.
Поле НДС предназначено для НДС по сумме билета, его не нужно заполнять для НДС сбора. Ручных корректировок лучше избегать.
Поэтому не ставьте сумму в поле Штраф, проведите документ Поступление -Услуги , НДС — без НДС, он выполнит такую же проводку Дт 91.02 Кт 60.01, но здесь будет возможность выбора субконто для счета 91.02.
А корректна ли проводка Д 60.01 К 76.14 — получается на счете 60.01 отрицательное кредитовое сальдо?
Покупка билетов:
Дт 60.02 Кт 51 оплата перевозчику
Дт 60.01 Кт 60.02 зачет аванса
Дт 76.14 Кт 60.01 покупка билетов
При возврате билетов идем в обратном порядке. Проводка корректна, выполняет документ Возврат билетов.
Подробнее в материале
Электронные билеты в Авансовом отчете в 1С
Не должно быть сальдо «красным». Если по 60.01 красное сальдо — это значит, что это не 60.01, а 60.02.
Возможно, возврат билета будет иметь проводку Д 60.02 К 76.14?
Но если возврат проводить через счет 60.02, при занесение, через Поступление услуг, кассового чека на сервисный сбор формируется проводка Д 91.02 К 60.01 — 3,03 (прочие расходы) и Д 19.04 К 60.01 (НДС). Соответственно обороты по 60 счету «не схлопываются» на сумму возврата денег от поставщика.
Смоделировала в базе ситуацию с покупкой билетов: без зачета аванса, прилагаю скрины.
1. Дт 60.02 Кт 51 оплата поставщику (без зачета аванса)
2. Дт 60.01 Кт 60.02 7306,1 зачет аванса поставщику
Дт 76.14 Кт 60.01 7306,1 покупка билета
3. Дт 60.02 Кт 76.14 7306,10
Дт 60.01 Кт 60.02 7302,40 зачет аванса
Дт 60.01 Кт 60.02 3,70 зачет аванса
Дт 91.02 Кт 60.01 3,70 возврат билета штраф
Проведите штраф документом Возврат билетов, чтобы авансы зачлись правильно для вашей ситуации . В поле штраф — сумма 3,70 с НДС.
В документе Поступление проводка Дт 19.04 Кт60.01 будет, если заполнить сумму НДС (см.скрины). Не нужно выделять НДС, в графе НДС поставить без НДС.
Я не очень понимаю ваши разъяснения. В документа ПОСТУПЛЕНИЕ БИЛЕТОВ: ВОЗВРАТ мы отразили в графе штраф 3,70 — проводка Д 91.02 К 60.01-3,70, а затем в документа ПОСТУПЛЕНИЕ УСЛУГ мы снова отражаем эту операцию, Д 91.02 К 60.01- это как?
Это 2 варианта.
1 вариант. Используем только Документ Возврат билета. Заполняем поле Штраф — 3,70. Документ выполнит проводку Д 91.02 Кт60.01 3,70. Кнопка Дт Кт , смотрим проводки — по счету 91.02 не определено субконто. Ставим галочку ручная корректировка, выбираем субконто Прочие внереализационные расходы. На это все.
2 вариант. В документе Возврат билета НЕ заполняем поле Штраф. Тогда программа выполнит только возврат самого билета, но не выполнит проводку по штрафу. И тогда для отражения штрафа используем документ Поступление услуг., в котором будет возможность выбрать субконто по сч.91.02, не используя ручную операцию.
Касаемо штрафа все понятно, мне не очень понятно как отразить НДС со сбора за возврат билета.
НДС со сбора за возврат не нужно отражать — нет СФ.
Есть только кассовый чек с выделенным НДС, но без счета-фактуры, НДС к вычету не принимаем. Чек сам по себе не заменяет счет-фактуру, даже если выделен НДС.
Это все понятно. Еще раз уточню РЖД выдает кассовый чек на сбор за возврат документов на сумму 3,70 (в том числе НДС). Согласно кассового чека я не могу принять НДС к вычету и не могу его списать в расходы, соответственно этот НДС я должна отнести на 91.02, как не принимаемый в расходы. Сбор за возврат документов 3,03 я могу принять в расходы, т.е. я его тоже отношу на 91.02, но только как принимаемые к налоговому учету. Какую сумму сбора я должна отразить в документе ПОСТУПЛЕНИЕ БИЛЕТА: ВОЗВРАТ в граше штраф с НДС или без НДС, если без НДС каким документов корректно отразить НДС?
Воспользуйтесь таким вариантом:
1. Документ Возврат билетов, поле Штраф не заполняем.
2. Для сервисного сбора используем отдельный документ Поступление — Услуги, выделяем в нем НДС.
Проводка будет:
Дт 91.02 Кт 60.01 сумма сбора без НДС
Дт 19.04 Кт 60.01 сумма НДС
Дт 60.01 Кт 60.02
3. На основании документа Поступление услуг создаем документ Списание НДС. В Списании НДС на вкладке Счет списания
задайте аналитику: Списание выделенного НДС на прочие расходы, не учитываемые для целей НУ.
Документ Списание НДС в 1С
Тогда возврат билетов проводка Д 60.02 К 76.14 на полную сумму билета 7718,10
Сервисный сбор Д 91.02 К 60.01 3.03
Д 19.04 К. 60.01 0,67
РЖД возращает деньги (за минусом сбора) 7714,40
Закрываю счет 60.02 банковской выпиской, там остается остаток в размере 3,70
Каким документов его закрыть, каким образом провести зачет Д 60.01 К 60.02? ручной операцией?
Не очень понимаю проводку при возврате билетов в последних скринах с вашей стороны: Возврат билета Д 60.02 К 76.14
Д 60.01 К 60.02- как сформировалась именно эта проводка?
Спасибо, я кажется разобралась, перепровела последовательность документов.