Добрый день! Подскажите, пожалуйста, алгоритм отражения возврата ж/д билетов в 1С: Бухгалтерия. Приобрели билеты по корпоративной карте. Приобретение билетов учитываем на счете 76.14. Далее, ввиду отмены командировки, делаем возврат билетов через документ «Поступление билетов: Возврат». В свою очередь РЖД взимает комиссию за возврат документов с НДС. Каким образом отразить данную комиссию в 1С?
Возврат за билеты осуществляется за минусом сбора за возврат документов. По расходам за возврат билетов поставщик выдает кассовый чек с выделенной суммой НДС и электронную квитанцию разных сборов на сумму возврата.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Билет удостоверяет заключение договора перевозки пассажира. В случае возврата билета происходит расторжение заключенного договора перевозки.
Сервисный сбор за возврат билета не включен в стоимость самого билета. Это отдельная услуга по оформлению возврата. Если исполнитель предъявил НДС, организация вправе заявить его к вычету при выполнении условий, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ, в частности при наличии счета-фактуры.
Если у организации имеется только кассовый чек с выделенным НДС, без счета-фактуры, НДС к вычету не принимаем, поскольку чек сам по себе не заменяет счет-фактуру и является недостаточным основанием для принятия НДС к вычету, что может вызвать претензии со стороны ФНС.
В 1С проведите документ Поступление – Услуги, номенклатура Сервисный сбор за возврат билета, сумма полная (с НДС), в поле НДС – без НДС. Счет учета затрат: 91.02.
Проводка Дт 91.02 Кт 60.01
В БУ это иные затраты, связанные с командировкой, включаем в прочие расходы (п. п. 4, 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
В НУ в случае отмены командировки расходы можно признать как внереализационные только в случае их соответствия критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. экономически обоснованы и документально подтверждены. Обязательно должен быть авансовый отчет с приложенными подтверждающими документами и приказ руководителя с объяснением объективных причин отмены и что сотрудник не виноват в данной ситуации.