Возмещение затрат на лечение генерального директора в 1С

Вопрос задал Альфия З.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Генеральный директор (не единственный участник) периодически проходит лечение в платных медицинских организациях. Предоставляет договоры с медорганизацией, предоставляющей лечение, заключенный между генеральным директором и медорганизацией. Выплата возмещения производится как выплата в подотчет генеральному директору.
Правильно ли будет оформление возмещения расходов на лечение директора:
1. Прописать в трудовом договоре, как меры дополнительного стимулирования, не являющимися доходом сотрудника в целях исчисления НДФЛ и взносов.
2. Издать приказ на возмещение затрат в соответствии с (п. 10 ст. 217 НК).
3. Запросить заявление сотрудника на возмещение затрат на лечение.
И правомерно ли будет отнесение таких расходов для учета по налогу на прибыль и не будет ли являться выплата обектом для исчисления НДФЛ (свыше 4000р) и взносов? Как это отразить в ЗУП?

Метки вопроса: Компенсационные выплаты

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    По НДФЛ. Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ к доходам не облагаемым НДФЛ относятся:

    «суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций»

    По страховым взносам. Т.к. в ст 422 НК РФ данный вид компенсации не поименован, то она должна облагаться страховыми взносами (Письмо ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100).

    По налогу на прибыль. Согласно п. 29 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым в целях налогообложения относятся:

    «на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;»

    Т.е. получается, что данная компенсация не облагается НДФЛ, облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах в целях налога на прибыль.

    В ЗУП её можно отразить документом «Разовое начисление», создав отдельное начисление фиксированной суммой с назначением начисления «Компенсационные выплаты» не облагаемое НДФЛ и страховыми взносами.

    Есть ещё один момент. В законодательстве приводятся примеры, что оформляется ЛНА или данная выплата включается в коллективный договор.

    1
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
    1

Комментарии закрыты.