Добрый день! Организация в 3 кв. 2021 г. отразила начисление аванса, полученного от покупателя по договору № 1. В 1 кв. и 2 кв. 2022 г. прошла реализация по договору № 2 из-за ошибки в номере договора, соответственно, НДС не был принят к вычету в книгах покупок 1 и 2 кв. 2022 г. Можно ли принять к вычету НДС после обнаружения ошибки в 4 кв. 2023 г. или следует представить корректировки по налоговым декларациям за 1 и 2 кв. 22 г. И как быть с переплатой по НДС?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
— отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
На другой квартал, если не наступило одно из выше перечисленных событий, вычет по НДС перенести нельзя.
Подробнее, алгоритм зачёта авансов полученных, смотрите, пожалуйста, в материале:
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
Сейчас, для того, что бы исправить ошибку, принять НДС к вычету по авансам, в периоде реализации, нужно подать уточненную декларацию.
Алгоритм, описан в материале:
Как заполнить уточненку по НДС, если в декларации забыли зачесть аванс от покупателя в прошлом квартале в 1С? .