В какой момент в 1С и каким документом признаются ОНА и ОНО в переходный период

Вопрос задал Екатерина Н.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день!
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.109.61) , Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1710).

При переходе на стандарт 25 ФСБУ отражены следующие операции в программе 1С 31.12.2021
признан ППА в БУ (01.03) 63 347 595,87
НУ —
ВР 63 347 595,87
На 31.01.2022 начислена амортизация
БУ (26) 2 754 243,30
НУ 2 974 049,65
ВР -219 806,35
На 31.01.2022 начислен процентный расход
БУ (91.02) 443 610,54
НУ —
ВР 443 610,54

Не отражено в учете признание отложенного налогового актива (ОНА) с номинальной стоимости будущих арендных платежей на 01.01.2022 на сумму 13 680 628,39 руб.
Не отражено ОНО с разницы между номинальной и приведенной стоимостью будущих арендных платежей на сумму 1 011 109,22 руб
Не признано (ОНО) со стоимости ППА на сумму 13 680 628,39 руб

В какой момент в 1С и каким документом признаются ОНА и ОНО в переходный период?

(Учетная политика во вложенном файле)

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!
    Автоматизации в части перехода на ФСБУ 6, 25 по затратному методу ПБУ 18 в 1С нет.

    Необходимые проводки для счетов 09, 77 надо отразить в ручном режиме. А также исправить ошибки, если они возникли.

    Автоматизировано для балансового метода и балансового с ПР и ВР.

    Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18

    Рекомендуем с 2022 переходить на балансовый метод.

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С .

  2. Понятно. Аудиторы организации сказали, что нужно использовать затратный метод и переход на балансовый не планируется. Скажите пожалуйста, реально ли вашей компании сделать доработку для конфигурации, чтобы автоматизировать данный процесс для затратного метода? Или разработать алгоритм/ТЗ для организации, чтобы их программист мог по нему реализовать доработку?

  3. Оксана, это странные рекомендации от аудиторов.
    Именно на применении балансового метода без ПР и ВР настаивает Минфин и БМЦ. Он максимально приближен к МСФО.
    Затратный метод использовать уже нельзя, его оставили для плавного перехода на балансовый. В планах 1С убрать его из функционала программы.
    Поэтому, считаю, в доработке нет смысла. Операции по переходу разовые, вы их можете вручную отразить. А остальное — как обычно делаете.

  4. Ошиблись, не аудиторы, материнская компания требует применения затратного метода. И второй момент спрашивает клиент: «Если по переходу сделать, то текущие будут отражаться? Мне кажется, программа не анализирует до такой степени, соответственно и текущие разницы не будут погашаться»

    1. При применении затратного метода ведения ПБУ 18/02 и внесении правок в БУ в ручном режиме, последствия надо контролировать в ручном режиме. В связи с тем, что развития и автоматизации по данном методу в 1С нет, вероятности в том, что все корректно отработает, тоже нет. Проверка выполняется индивидуально в каждой конкретной базе 1С с учетом особенностей учета в ней.

  5. Попробовали сделать ручной операцией от 31.12.2021 нужные проводки (см. скриншот), перезакрыли период. Но нужного эффекта это не дало

    1. Что значит — нужный эффект?

  6. Ожидали, что должны сформироваться проводки:
    На 31.01.2022 и далее, (кроме суммы 87 017,53 остальные суммы будут одинаковые в погашении)
    Дт 77 Кт 68.04.2 – 87 017,53 ( Дт. 91.02 Кт 76.07.5 — 435 087,64 )
    Дт 77 Кт 68.04.2 – 550 848,66 ( Дт. 26 Кт 02.03 — 2 754 243,3 )
    Дт 68.04.2 Кт 09 – 594 809,93

    1. Как уже обсудили, автоматизация не полная, все вручную корректировать.

Комментарии закрыты.