Утилизация материалов при отказе покупателя нужно ли восстанавливать НДС в 1С

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день, наша организация на ОСНО. Мы приобретаем материалы (банки) — принимаем НДС к вычету. Материалы приобретаем индивидуально под каждого покупателя (последующая реализация с НДС). В нашей ситуации, покупатель отказывает от поставки и данные материалы мы утилизируем. Как нам оформить данные операции и необходимо ли нам восстанавливать НДС?

Метки консультации: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    В вашей ситуации восстановление ранее принятого к вычету НДС, как правило, не требуется, если материалы списываются в связи с отказом покупателя и передаются на утилизацию, а не используются в необлагаемых НДС операциях

    В вашем случае материалы приобретались для последующей реализации с НДС, то есть первоначально предназначались для облагаемой операции

    Сам по себе последующий отказ покупателя и утилизация материалов не превращают их использование в необлагаемую операцию

    Случаи, когда нужно восстановить НДС описаны в ст. 170 НК РФ

    Списание банок оформите по алгоритму в программе:
    Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    Чтобы отстоять право не восстанавливать НДС (или обосновать расходы по налогу на прибыль), оформите:

    1. Уведомление/Отказ покупателя: письменное решение или расторжение договора, из которого видно, что банки покупались конкретно под него и больше не нужны

    2. Инвентаризацию
    Самоучитель по инвентаризации в 1С

    3. Приказ руководителя о списании и утилизации неподошедших банок ввиду невозможности их дальнейшего использования или перепродажи

    4. Акт о списании

    5. Договор и Акт об утилизации от специализированной организации (или внутренний акт утилизации, если уничтожили самостоятельно).

     1

  2. Добрый день, а подскажите еще такой момент, получается если мы делаем Инвентаризацию, то на основании делаем документ «Списание товаров» и тогда он ложится на 94 счет, а если Требованием накладной — то через 91.02, на какой счет лучше отнести на 91.02 или на 94?

  3. По методологии бухгалтерского учета выявление неликвидов, порчи или непригодных к использованию ТМЦ оформляется через инвентаризацию

    Дт 94 — Кт 10 (41) — выявлены непригодные/неликвидные материалы в результате инвентаризации
    Дт 91.02 — Кт 94 — стоимость утилизируемых материалов списана в состав прочих расходов

    Использование документа «Требование-накладная» с прямой проводкой Дт 91.02 — Кт 10 (41) применяется в случаях регулярного технологического брака или непосредственной передачи материалов на внутренние нужды/утилизацию без выявления факта недостачи или порчи

    Однако при списании по причине отказа покупателя и последующей утилизации оформлять процедуру через инвентаризацию и счет 94 предпочтительнее по следующим причинам:

    Экономическое обоснование: счет 94 показывает фиксацию выбытия непригодных ценностей

    Защита расходов по налогу на прибыль и вычета НДС: при проверке налоговые инспекторы запрашивают материалы инвентаризации и решение комиссии о признании банок непригодными к использованию

    Если материалы списаны обычной требованием — накладной прямо на прочие расходы (91.02), у налоговой могут возникнуть вопросы о правомерности списания без документирования причин их неликвидности.

     1
Добавить комментарий