Добрый день. Физлицо зарегистрирован как ИП, УСН 6%, не является плательщиком НДС. Купил кран и зарегистрировал его на физлицо. В течение трех лет ИП использовал в своей деятельности этот кран и сейчас хочет его продать. Покупатель хочет купить этот кран от ИП с НДС. Разъясните, пожалуйста, какие налоги должен будет уплатить ИП и в каком размере, и может ли ИП без НДС продать имущество с НДС и выставить счет-фактуру?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Здравствуйте, Елена!
Да, может.
Закон не запрещает спецрежимникам выставлять счета — фактуры по просьбе покупателей.
При выставлении счета-фактуры с выделением НДС упрощенец, освобожденный от уплаты налога, обязан перечислить в бюджет налог, предъявленный покупателю (п. 5 ст. 173 НК РФ).
При этом:
Потребуется сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом продажи.
Подробности в материалах:
Может ли выставить счет-фактуру с НДС налогоплательщик, освобожденный от уплаты?
Как часто сдавать декларацию по НДС на УСН?
Какие налоги придется уплатить и в каком размере
Поскольку кран использовался в предпринимательской деятельности ИП в течение трех лет, его продажа не может рассматриваться как продажа личного имущества физлица (даже если он зарегистрирован в ГИБДД/Гостехнадзоре на паспорт гражданина).
Доход полностью подлежит налогообложению в рамках УСН.
При выставлении НДС вы заплатите два налога:
НДС — 22%
Пример: Если общая стоимость крана для покупателя составит 3 000 000 руб. (в т.ч. НДС), то сумма налога рассчитывается по ставке
3 000 000 х 22/122 = 540 984
Налог по УСН (6%)
Доходы в целях УСН учитываются без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
База для УСН:
3 000 000 — 540 984 = 2 459 016
Сумма налога:
2 459 016 х 6% = 147 541
Итого налоговая нагрузка при сделке в 3 млн руб: 688 525 руб. (540 984 руб. НДС + 147 541 руб. УСН).
Материалы по теме:
С какой суммы дохода считать налог по УСН — с НДС или без НДС?
Как вести книгу продаж на УСН?
Спасибо больщое. Все очень подробно.
А если он использовал менее трех лет этот кран в работе ИП?
Здесь не важно, сколько лет он эксплуатировался, важно, что в предпринимательской деятельности.
Благодарю