ИП на УСН (доходы минус расходы) уплатил невозвращаемый «гарантийный взнос» на Вайлдберриз в размере 30 000 руб. Такой внос можно включить в расходы при УСН или это всё таки приравнивается к обеспечительному платежу?
И ещё вопрос. В какой момент ИП должен признавать доход для налогообложения:
когда на расчётный счёт поступят денежные средства от Вайлберриз
или когда Вайлберриз реализовал наш товар покупателю, покупатель оплатил товар Вайлберриз и мы в отчёте Вайлбериз это увидели и признаём доход для УСН. Спасибо!
Здравствуйте!
Разъяснений по вопросу, к чему относится невозвращаемый гарантийный платеж, нет.
На мой взгляд, его нельзя отнести к обеспечительному платежу, т.к. для обеспечительного (гарантийного) платежа определяются в договоре условия возврата (частичного возврата) и он определяется для аренды.
По моему мнению, данный платеж можно отнести
к материальным расходам при УСН, если они связаны с реализованными товарами (п.5 ст.346.16 НК РФ)
или к расходам, связанным с реализацией товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (п.23 ст.346.16 НК РФ).
Доход определяется на дату реализации товаров на основании отчета комиссионера (абз. 5 ст. 316 НК РФ).
Комитент на дату утверждения отчета комиссионера признает:
стоимость реализованных комиссионером товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ);
комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 264 НК РФ);
расходы, подлежащие возмещению комиссионеру (п. 1 ст. 264 НК РФ).
Подробно:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
.
Направляю выдержку из оферты, где написано, что это обеспечение обязательств Продавца.
По второй части вопроса: разве 1С при УСН возьмëт в доход для налогообложе ния выручку не по банку, а как тогда. Когда мы отчëт вводим у нас комиссия в доход тоже встанет. 1С учëт УСН кассовым методом ведëт. Я правильно понимаю, что если следовать вашему ответу, то выручку надо ставить по дате реализации которую я вижу в отчëте Вайлдберриз, это технически как?
Первая часть вашего вопроса сначала относится к юридической трактовке конкретного гарантийного взноса. Когда определитесь с этим аспектом, можно будет определиться и с учетом взноса.
Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436):
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Алгоритм действий в программе на основании норм НК РФ подробно расписан в инструкции:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
.
Я поэтому и пишу вопрос на сайт.
Я не могу определиться, как мне учесть взнос! Если можно, передайте пожалуйста мой вопрос другому сотруднику. Может быть уже сталкивались с таким вопросом Ваши коллеги. По поводу второй части вопроса: понятно, что доходом будет вся сумма, я не об этом спрашиваю. Я спрашиваю о дате признания дохода в Налоговом учëте! Спасибо.
Датой признания в учете является дата реализации товаров на основании отчета комиссионера, как мы уже и обсуждали ранее. Так безопаснее, ведь оплата за данные товары уже поступила от покупателя на счет агента. Именно эта схема признания дохода реализована в 1С. если будете следовать нашей инструкции, технически все получится.