Доступ к информационно-справочной системе и частичное предъявление НДС

Вопрос задал Инна Т. (СПБ)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.92/10)

Добрый день , приобрели доступ к информационно справочной системе на 12 месяцев . КПД выписано полностью на годовой доступ 3600 руб. Как в 1с провести данную операцию , чтобы ежемесячно на затраты списывать 1/12 суммы , а также ежемесячно по 1/12 предъявлять НДС и при этом чтобы задолженность перед поставщиком была закрыта ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. В вашем примере 97 счет . На этом счете нельзя учитывать расходы типа подписки на эл.журналы . На последнем вебинаре Климова М.А. это еще раз подтвердила . Каким способ без применения 97 счета в 1с можно отразить длящиеся расходы и частично предъявлять НДС ?

  2. Добрый день, Ирина.

    Вы приобрели доступ к информационно справочной системе на 12 месяцев.
    Независимо от срока доступа к справочной системе это не НМА, а расходы периода, т.к. она становится недоступной при прекращении оплаты (не выполняется пп. «г» п. 4 ФСБУ 14).

    Затраты на оплату доступа учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99).
    Если поставщик выдает один комплект документов на весь срок, то доступ к информационно-справочной системе — является длящимися услугами.
    Такие затраты должны учитываться в БУ и НУ в расходах равномерно (ежемесячно) в течение срока доступа (абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 31.08.2012 N 03-03-06/2/95)

    До момента, пока услуги оказаны не полностью, оплата за доступ должна признаваться дебиторской задолженностью (п. 16 ПБУ 10/99) и учитываться как авансы выданные по Дт 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
    Но это не удобно!

    Для автоматического ежемесячного списания затрат на расходы в 1С такие затраты учитывайте на счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», с Видом актива в балансе — Дебиторская задолженность!

    Подписка

    Тогда в балансе оплата за доступ к справочной системе отразится правильно в Разделе II «Оборотные активы» по стр.1230 «Дебиторская задолженность».

    Это будет не РБП, а просто технический маневр.

  3. Подскажите по поводу НДС, почему частично принимать к вычету хотите?
    У вас есть счет-фактура или УПД на полную сумму, вас никто не ограничивает принять ее сразу к вычету?
    (Письмо Минфина от 05.10.2011 N 03-07-11/261)
    Даже по нормируемым затратам в НУ п. 7 ст. 171 НК РФ отменен

  4. Услуга еще полностью не оказана , а оказывается каждый месяц , поэтому НДС хотим предъявлять частично.

  5. А почему вы предлагаете вид актива ДЗ , а не прочие оборотные активы (стр.1260 баланса )?

    1. Ирина, еще раз уточню, вы получили Акт и СФ на полную сумму?
      По нашему мнению, это уже позволяет применить вычет НДС в полной сумме.
      Если все же хотите частично, то придется отслеживать самостоятельно и уменьшать вычет вручную
      Неверная сумма счета-фактуры при частичном вычете НДС в 1С

      Вид актива ДЗ — с той точки зрения, что по договору мы получили доступ на 12 мес. и признаем эти затраты в течение 12 мес.
      А потому не выполняется условие из п. 16 ПБУ 10: расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота.
      А если не выполняется хотя бы одно условие, то в БУ это будет дебиторская задолженность.

Комментарии закрыты.