Покупка услуг у иностранца, не выставлен вовремя счет-фактура налогового агента, корректировка НДС в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, счет-фактура налогового агента был выставлен в 1 квартале или не был выставлен.

   Если СФ не выставлялся. Правильно понимаем, что оплата иностранцу отражена в январе, но при этом СФ НА не оформлен.

   Акт будет отражен маем или откроете период и отразите его январем?

   1. Оплата прошла в январе, счёт-фактуру не выставляли. не можем понять как лучше: отразить акт в мае или действительно открывать 1 квартал и отражать в январе. И какие последствия?

2. Если нет возможности открывать 1 квартал для редактирования, акт можно зарегистрировать следующим образом: первая дата — номер и дата документа по первичке, вторая дата — текущая, которой документ записывается в программу. После заполнить Формирование записи книги покупок, вкладка Налоговый агент подтянется поступление, установить флаг «Запись доп.листа», корректируемый период — 1 кв.

   Последствия могут быть, если вы не перечислили НДС налогового агента в бюджет. Т.к. оплата была в январе, налоговый агент обязан исчислить и удержать НДС в момент перечисления оплаты (частичной оплаты) иностранному лицу (п.2 ст.161 НК РФ). Информация отражается в Разделе 2 Декларации по НДС. Далее, в составе ЕНП исчисленный налог уплачивается по 1/3 начисленной суммы по итогам квартал по общим срокам (п.1 ст.11.3 НК РФ). Право на вычет НДС возникает в момент выполнения условий. Подробнее:

   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

   Правильно я понимаю, что счет-фактуру не регистрировали, соответственно суммы налога в Декларации за 1кв не показывали, и сейчас отражена только оплата поставщику и получены отгрузочные документы?

   1

3. Да, всё верно

4. В таком случае, поступление регистрируем как описано выше.
   Дополнительно нужно зарегистрировать счет-фактуру налогового агента на основании документа оплаты. Если выписать текущей датой (2 кв), запись по регистру НДС сформируется автоматически как доп.лист к Книге продаж за 1 кв.
   В уточненной Декларации за 1 кв изменения отражаются в Разделе 2, приложения к Разделам 8 и 9 с кодом вида операции 06.

   Сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом, исчисляется исходя из курса ЦБ РФ, действующего на дату оплаты товаров (работ, услуг) иностранной организации (п.3 ст.153 НК РФ, Письмо Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).

   Перед отправкой уточненной Декларации нужно подготовить платежное поручение на уплату налога. Т.к. уже прошли сроки 02.05 и 28.05, оплатить нужно сразу 2/3, оставшуюся часть до 28.06. Можно отправить всю сумму одним платежом, но досрочно уплаченный ЕНП будет засчитан в счет уплаты начисленных налогов только при наступлении срока платежа (п.5 ст.11.3 НК РФ).
   В 1С начисление налога отразите операцией Корректировки ЕНС: вид операции — Начисление налога, счет — 68.32, вид платежа в бюджет — Доначислено/уплачено самостоятельно.

   Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Комментарии закрыты.