Уплата НДС в качестве налогового агента при покупке услуг у иностранца с 2023 в 1С

1. Здравствуйте!

   Если аванс был в декабре 2022, значит действовали правила 2022.

   Вы при выплате дохода иностранцу удержали НДС и заплатили его в бюджет. Показали в декларации по НДС за 4 квартал 2022 (книга продаж).

   Услуга оприходована в марте 2023, значит вычет НДС будет отражен в декларации за 1 квартал 2023 (книга покупок).

   Налоговый агент НДС при приобретении (работ) услуг у иностранца. Покупка и оплата с 2019 до 2023 в 1С

   Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца с 01.10.2022 до 2023 в 1С

   В Письме ФНС от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@ такой текст. Это информация об операциях с 2023 и это действительно так с этого года.

   «Федеральная налоговая служба рассмотрела проект ответа МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам от 16.03.2022 на обращение ПАО, содержащего предложение об увеличении срока уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, установленного пунктом 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для налогового агента, на три рабочих дня с даты фактического перечисления денежных средств иностранному продавцу, и сообщает следующее.

   На основании пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года нормы абзацев второго и третьего пункта 4 статьи 174 Кодекса, предусматривающие уплату налога на добавленную стоимость налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранным организациям, утрачивают силу.

   В этой связи налоговые агенты, приобретающие у иностранных лиц, указанных в статье 161 Кодекса, товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория Российской Федерации, будут уплачивать налог на добавленную стоимость в общем порядке, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 174 Кодекса в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

   Учитывая изложенное, вышеуказанное предложение налогоплательщика неактуально.»

   1

2. Спасибо!
   А как с 2023 года отражать в 1С НДС в качестве налогового агента по услугам полученным от иностранцев, если услуги не авансируются?

   1. По алгоритму все так же по сути, что было до 2023. Подробнее
      Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

      Из нового добавляется Операция по ЕНС.
      И что не надо платить НДС сразу, как выплатили доход иностранцу, а уплачиваем его с обычным НДС.
      Вычет НДС НА, при условии, что услуга оприходована и оплачена поставщику. Оплата НДС теперь не требуется для вычета.

      Общий алгоритм с 2023 такой:

      Поступление (акт, накладная, УПД) – Услуги с НДС 20%, СФ не регистрируется.
      Списание с расчетного счета – Оплата поставщику – Без НДС. Может быть до услуг, после услуг — это по ситуации.
      Счет-фактура выданный налогового агента создать на основании Списания с р/с, КВО 06.
      Формирование записей книги покупок — вкладка Налоговый агент.
      Регламентированные отчеты – Декларация по НДС (раздел 2 с кодом 1011703, раздел 9 с КВО 06, квартал уплаты арендатору, а также раздел 3 и 9 с вычетом НДС) — до 25 числа.

      Операции – Операция по ЕНС: Налоги (начисление) в части НДС, проверить графу Сумма по 1/3 (здесь должны быть данные заполнены), счет 68.32.
      Удобно эту операцию формировать из Главное — Задачи организации — задача по НДС или через Отчеты — Отчетность по НДС.
      В ней будет 2 строки: 1-я обычный НДС и 2-я НДС налогового агента.

      Списание с расчетного счета – Уплата налога в части НДС на ЕНС по 1/3, счет 68.90, до 28 числа. Агентский и обычный НДС уплачиваются вместе с 2023, отдельно заранее НДС НА не надо платить.

      Операции – Закрытие месяца – Зачет аванса по единому налоговому счету — ежемесячно делаем.

3. Правильно ли я понимаю, что если мы отразили поступление услуг в 1 квартале, а оплатили во втором квартале, то так как счет-фактура выданная формируется из списания с расчетного счета, то исчисления НДС к уплате тоже во 2 квартале 2022 года?

   1. Да, все абсолютно верно понимаете.
      Проводка Д 76.НА К 68.32 будет при выставлении СФ НА.
      А НДС при этом будет уплачен в 3-м квартале по 1/3 за 2 квартал. На вычет НДС НА это не влияет.
      Операция по ЕНС — Д 68.32 К 68.90.
      Списание с р/с — Уплата налога — Д 68.90 К 51.

Комментарии закрыты.