Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
ИП совмещает УСНО и ПСН без сотрудников.
В 2024 г. не предполагается дохода по УСНО.
Налоговая база по патенту в 2024 г. — 3 414 997,00 рублей и, соответственно, патент к уплате на общую сумму 204 900 рублей и по срокам:
Уплата до 01.04.2024 г. — 68 300,00 рублей
Уплата до 31.12.2024 г. — 136 600,00 рублей
Фиксированные взносы ИП за 2024 г. — 49 500 рублей
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Взносы ИП свыше 300 000,00 рублей за 2024 г. получатся (3 414 997 — 300 000)*1% = 31 149,97 рублей
Так как с этого года можно уменьшать патент на фиксированные взносы, когда они не были уплачены, то пока мы их не уплачивали.
А 16.03.2024 г. было подано Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, сумма 49 500,00 рублей, и был оплачен остаток по патенту по сроку 31.03.2024 г. в сумме 18 800 рублей (68 300 — 49 500 = 18 800 рублей).
В этом году, насколько я поняла, стоимость патента также можно уменьшить и на взносы за 2024 г. свыше 300 000,00 рублей, даже если срок их уплаты только 01.07.2025 г.
Поэтому планирую подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, сумма 31 149,97 рублей.
Прошу подсказать в следующих вопросах:
1) Действительно ли можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за 2024 г. свыше 300 000 рублей?
2) Если можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за 2024 г. свыше 300 000 рублей, то в заявлении о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС нужно указывать сумму 31 149,97 рублей с копейками или округлить?
3) Как отразить начисление страховых взносов ИП в 1С и все уменьшения по патенту, которые поданы по заявлениям о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?
Здравствуйте, Анна!
1) Действительно ли можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за 2024 г. свыше 300 000 рублей?
Да, можно.
2) Если можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за 2024 г. свыше 300 000 рублей, то в Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС нужно указывать сумму 31 149,97 рублей. с копейками или округлить?
Заявление о зачёте не подаётся, подаётся уведомление на сумму с копейками.
Уменьшить ПСН на фиксированные взносы можно без заявления на зачет
3) Как отразить начисление страховых взносов ИП в 1С и все уменьшения по патенту, которые поданы по Заявлениям распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?
Подаёте уведомление, алгоритм в 1С смотрите, пожалуйста, в материале:
Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
пункт Уменьшение налога на ПСН