Здравствуйте.
Наша организация осуществляет деятельность по перевозке сотрудников предприятий, доставке покупателей к крупным торговым центрам, а также разовым заказам по договорам фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров по заказу, а также для заказчиков VIP-клиентов для их обслуживания на ежегодных экономических форумах, проводимых в Санкт-Петербурге и других международных мероприятиях.
Код ОКВЭД у нас 49.39 «Деятельность прочего сухопутного транспорта, не включённая в другие группировки».
Для этих целей мы постоянно приобретаем автобусы различного класса, а также представительские машины для VIP-клиентов по договорам лизинга с последующим выкупом у разных лизинговых компаний.
В 2024 году по договору лизинга был приобретён снегоболотоход американского производства. Данный снегоболотоход генеральный директор приобрёл для личных целей.
В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Данный снегоболотоход был принят к учёту в 1С в качестве предмета аренды (лизинга).
В связи с этим у меня вопросы по учёту и отражению лизинговых операций и других расходов в 1С Бухгалтерия предприятия:
— как учитывать расходы по лизинговым платежам?
— как учитывать начисленную амортизацию?
— как учитывать входящий НДС?
— как учитывать расходы на госпошлину уплачиваемую в Ростехнадзор?
— как учитывать расходы по уплате страховок ОСАГО и КАСКО?
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.181.18), ОСНО с 2025 УСН (Д-Р)
Здравствуйте!
Сверьтесь, пожалуйста, с нашими подробными инструкциями:
Самоучитель по лизингу в 1С
Счета для учета обязательств в 1С:
76.07.1 «Арендные обязательства» — общая сумма лизинговых платежей, в т. ч. НДС;
76.07.2 «Задолженность по арендным платежам»;
76.07.5 «Проценты по аренде» *Без дисконтирования — не применяется;
76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»;
Авансы по арендному обязательству рекомендуем учитывать на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга
В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при лизинге имущества, включается:
— амортизация;
— разница между лизинговыми платежами и амортизацией, которая включается в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей.
Входящий НДС учитывается на общих основаниях, согласно применяемой вами системы налогообложения.
Пошлину в Ростехнадзор учтите в БУ в расходах по обычным видам деятельности или прочих, в зависимости от использования авто (п. 5, п. 11 ПБУ 10/99); в НУ в составе прочих расходов (п. 1 ст. 264 НК РФ).
Расходы по уплате страховок можно учесть проводками:
Дт 76.01.9 Кт 51 — оплата страховой премии
Дт 26 Кт 76.01.9 — учет затрат на страховку в составе общехозяйственных расходов при проведении регламентной операции Списание расходов будущих периодов.
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
Полезная информация:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
Екатерина, доброе утро.
Спасибо, конечно, за столь обширный ответ и ссылки на материалы, но я это всё читал и знаю, так как являюсь постоянным коммерческим подписчиком на все рубрикаторы Бухэксперта8 уже много лет. А учётом лизинговых операций я занимаюсь с 2014 года.
Но у меня в вопросе была конкретная ситуация, когда руководитель организации приобрёл СНЕГОБОЛОТОХОД для ЛИЧНЫХ целей. Я об этом писал ранее и делал ссылку на ст. 252 НК РФ. Я считаю, что данные расходы для целей налога на прибыль являются экономически не обоснованными расходами и не должны приниматься к налоговому учёту. В связи с этим я просил показать в 1С:БП со скринами, как отразить вышеуказанные расходы, которые не должны учитываться (или что-то должно, например НДС) для целей НОБ по налогу на прибыль.
Благодарю за уточнение, Сергей.
Для уменьшения налоговой базы можно включить в расходы только затраты, которые произведены для деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы, приобретённые для личных целей, нельзя учитывать при расчёте налога на прибыль и НДС.
В данной ситуации ни амортизацию, ни лизинговые платежи, ни НДС нельзя признать в расходах:
— в документе Принятие к учету ОС на закладке НУ укажите способ отражения расходов по арендным платежам на счете 91.2 Не учитываемые в НУ;
— на закладке БУ порядок учета выберете Стоимость не погашается;
— спишите НДС документом Списание НДС.
Документ Списание НДС в 1С
После выплаты лизинга проведите документ Безвозмездная передача.
Безвозмездная передача ОС в рамках главы 21 НК РФ «НДС» признается реализацией. База исчисления НДС — рыночная стоимость передаваемого имущества
Безвозмездная передача ОС: учет у передающей стороны
У директора возникает доход в натуральной форме. Нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.
По данной ситуации возможно отразить операции:
— прощение долга;
— выдача подарка в денежной форме.
Сумма прощенного долга или подарка не учитывается в расходах в НУ.
Если подарок передан по договору дарения, то объекта обложения страховыми взносами не возникает (письмо ФНС России от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@).
С дохода в виде подарка физическому лицу даритель-налоговый агент обязан удержать НДФЛ.
Спасибо, Екатерина.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!