Добрый день!
Компания заключила с Банком Сделку фиксации максимума процентной ставки (опцион на процентную ставку КЭП) в декабре 2024 года. Условия сделки таковы, что если ставки по кредитам, которые предоставляются Компании другими банками окажутся выше 21%, то Банк по этому соглашению будет компенсировать превышение (зависимость от ключевой ставки ЦБ РФ). Если равны или ниже, выплат нет. Премия за покупку опциона составляет фиксированную сумму и была выплачена полностью в декабре 2024 г. в день заключения Сделки.
Вопрос: как правильно отразить эту премию в программе 1С 8.3 КОРП чтобы она верно отразилась при формировании декларации по прибыли за 2024 и за 2025 г с учетом того, что дата начала срока действия опциона 01.12.2024, дата окончания – 01.06.2025.?
Здравствуйте!
Полученная премия учитывается во внереализационных доходах. Доходы признаются на основании выписки банка либо на последнее число каждого месяца (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. п. 1, 2 ст. 328 НК РФ).
Поступление премии на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет:
— Вид операции — Прочие поступления;
— Плательщик — Банк;
— Счет расчетов — 76.05
Начисление премии оформите документом Операция, введенная вручную:
Дт 76.05 Кт 91.01 Прочие внереализационные доходы и расходы (принимается к НУ).
Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг) в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)
Елена, может я не точно написала, но премия была выплачена нами банку, по сути это — наша оплата за опцион, оплаченная авансом, в день заключения соглашения
Спасибо за уточнение, Элла.
Отражение в 1С может быть таким:
Списание с расчетного счета, Прочее списание (Прочие расчеты с контрагентами) — Д 76.05 / 76.09 К 51.
Операция, введенная вручную Д 91.02 К 76.05 / 76.09 (разбить сумму на 6 месяцев и ежемесячно вводить документ Операция, введенная вручную).
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса:
Хеджирование процентной ставки по кредитному договору в 1С
Также можно рассмотреть вариант с использованием счета 97.21
Списание комиссии банка за несколько месяцев вперед в 1С