УСН доходы-расходы, учет полученных дивидендов в 1С

Вопрос задал Светлана Н. (Саранск, Мордовия)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Предприятие работает на УСН (доходы-расходы). В мае получены дивиденды по акциям Сбербанка. Как правильно учесть в 1С? Является ли это доходом? В платежке указано, что налог уплачен. Надо ли сдавать декларацию по налогу на прибыль?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Полученные дивиденды (без суммы налога) являются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99, Письмо от 19.12.2006 №07-05-06/302).

    Для отражения решения о выплате дивидендов используйте Операцию, введенную вручную:
    Дт 76.03 Кт 91.01 — на дату вынесения решения о выплате дивидендов.

    Для отражения получения денежных средств в виде дивидендов используйте Поступление на расчетный счет:
    Дт 51 Кт 76.03 — на даты поступления суммы дивидендов на р/с.

    В Декларации по налогу на прибыль доходы в виде полученных дивидендов отражаются в Листе 02:

    по строке 020 «Внереализационные доходы (стр. 100 Приложения 1 к Листу 02)» (п. 5.2, п. 6.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@);
    по строке 070 «Доходы, исключаемые из прибыли» (п. 5.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@).

    Материалы по теме:
    Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С
    .

    1

  2. А надо ли эти средства включать в доход при расчете налога по УСН?

  3. Порядок исчисления налога при УСН аналогичен налогообложению лиц на ОСНО. Полученные от российской организации дивиденды подлежат налогообложению у налогового агента (пп. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 287 НК РФ).

    Поэтому при УСН дивиденды, полученные от российской организации,
    с которых налоговым агентом уже удержан налог,
    не включаются в КУДиР, не отражаются в Декларации УСН и не входят в налогооблагаемую базу при УСН (Письмо Минфина от 03.12.2009 №03-03-05/223)

    2

  4. Поскольку мы не являемся налоговым агентом по уплате налога на прибыль, применяем упрощенную систему налогообложения, то у нас отсутствует необходимость сдавать декларацию по налогу на прибыль. Это как раз и отражено в письме Минфина № 03-03-05/223.

    1. Верно,
      в этой ситуации налоговым агентом является Сбербанк, поэтому он удержал налог и включит сведения об этом в Декларацию по налогу на прибыль.

      1

  5. Спасибо за консультацию.

    1
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.