Учет НДС и выручки по договору, распространяющему свое действие на предыдущие отчетные периоды

Вопрос задал Светлана М. (москва)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.69/10)

Наша организация применяет ОСНО, плательщик НДС, малое предприятие. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1814).
Оказываем услуги/работы Заказчикам по информационно-техническому сопровождению горнолыжных объектов (обслуживаем программное обеспечение и оборудование). Далее по тексту такие работы/услуги – «ИТС».
В ноябре 2021 года мы по просьбе руководства нашего Заказчика начали ИТС объекта на Эльбрусе (зима – это же случается внезапно!). Но наш Заказчик получает бюджетное финансирование и договор с нами смог согласовать и подписать только в Январе 2022 года. В договоре указано, что он распространяет свое действие на период Ноябрь-Декабрь 2021 года.
Вопрос:
Как правильно оформить акты и счета-фактуры на наши услуги, оказанные в ноябре и декабре 2021 года:
1. Отдельными актами (+ счета-фактуры), датированными датами января 2022 года, например, с даты подписания договора? Тогда эта выручки и НДС будут относится уже к 2022 году?
2. Включить суммы ИТС за Ноябрь и Декабрь 2021 года в единый акт за Январь 2022 года, например, указав следующее: «ИТС за период Ноябрь 2021 года – Январь 2022 года». К сожалению, в договоре предусмотрен отчетный период – месяц .
3. Сделать акты + счета-фактуры за Ноябрь и за Декабрь 2021 датами 30 ноября и 31 декабря 2021 года. При этом в актах указать договор от 19.01.2022 года. Выписать соответствующие счета-фактуры датами 30 ноября и 31 декабря 2021 года. Подать уточненку по НДС за 4 квартал 2021 года? Поскольку декларация по прибыли еще не сдана, то выручку включить в 2021 год?
4. Другие варианты?
Заранее благодарна за ответ.
С уважением, Светлана,

Обсуждение (4)

  1. Здравствуйте! А заказчик что думает на этот счет? Обычно бюджетники диктуют свои условия и приходится подстраиваться, здесь может быть также.
    По НП можно как хотите, я бы включила по дате фактического оказания услуг все. А по НДС должны сходиться данные СФ.

    1. Добрый день! Спасибо большое за комментарий! Наш заказчик рекомендует нам по НДС — выдать для них корректировочные счета-фактуры и пересдать декларацию по НДС. Но если мы выдадим им счета-фактуры датами после подписания доп.соглашения — они тоже готовы принять такие счета-фактуры. Для них нет такого риска, как для нас, тем более что в договоре с ними есть пункт, по которому они оштрафуют нас трижды за неподтвержденный вычет по НДС. ((((.
      Так что я тоже склоняюсь к решению, которое предусматривает подачу корректировочных счетов-фактур за ноябрь и декабрь 2021, пересдаче декларации по НДС за 4 квартал 2021. В части налога на прибыль — думаю правильнее будет включить дополнительный доход в прибыль 2021 года.

  2. Здравствуйте, Светлана! Да, я согласна, что нужно и по НП и по НДС включить в соответствующий период 2021 года. Только не поняла, почему корректировочные СФ. Обычные СФ за ноябрь и декабрь.
    Вот такой алгоритм посмотрите
    Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни .

Комментарии закрыты