Добрый день!
Получили от иностранного контрагента (Китай) материалы по соглашению безвозмездной передачи с целью проведения испытаний и как результат определения возможности использования аналогичных материалов для изготовления продукции иностранному заказчику. Есть ГТД по импорту с там. сбором и НДС на ввоз этих материалов, сумма в ГТД 0 USD. Каким образом можно учесть данные материалы? Есть ли штатные документы в программе 1С:БП? Это поступление в переработку или что-то другое?
Заранее спасибо за помощь.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Маргарита!
Безвозмездное поступление импортного материалов оформляете в обычном порядке. Если образцы получены безвозмездно, их фактическая себестоимость будет складываться из справедливой стоимости и затрат, связанных с их приобретением (п. 10, 11, 15 ФСБУ 5/2019). В качестве справедливой стоимости по импортным образцам можно принять их таможенную стоимость. Затраты, связанные с приобретением – таможенная пошлина, таможенный сбор, прочие доп.расходы (например, доставка).
В налоговом учете стоимость безвозмездно полученных материалов включаете в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК).
В программе 1С последовательность следующая:
1. Оформляете документ Поступление (акты, накладная, УПД). Счет учета расчетов с контрагентами 98.02
2. Признание доходов по безвозмездно полученным товарам оформляете документом Операция, введенная вручную. Проводка Дт 98.02 Кт 91.01 субконто Вид статьи -Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав с установленным флажком Принимается к налоговому учету.
НДС на таможне, безвозмездное получение образца .
Спасибо большое, разобралась!