Моя организация одновременно по сделке является и агентом и принципалом. С фирмой А заключен договор на поиск клиентов (тур фирма, зарубежом). Мы агенты. Мы со своей стороны заключили субагентский договор с фирмой Б на поиск клиентов для фирмы А. Как в программе провести эту операцию. В отчете комиссионера от фирмы Б какие счета учета использовать? Если стандартные, то 90.01. Но это не наша реализация. Если 76.09 ставим в субконто фирму А? Тогда как оформлять реализацию тура, кого ставить в получателя туриста или фирму Б. Что-то я запуталась. Помогите пожалуйста.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
По договору с фирмой А ваша организация действует как агент, а по договору с фирмой Б — как принципал по субагентскому договору.
Поэтому стоимость тура не является вашей собственной выручкой. В доходах отражается только ваше агентское вознаграждение от фирмы А, а вознаграждение фирмы Б учитывается как расход.
С фирмой А и фирмой Б должны быть заведены разные договоры и разная аналитика расчетов. Расчеты с А и Б ведите раздельно на счете 76, чтобы не смешивать расчеты с принципалом и субагентом.
Отчет от фирмы Б вводите как отчет комиссионера (агента) о продажах: контрагент по документу — фирма Б, а покупатель в табличной части — конечный турист. Фирма Б не является получателем тура, она только субагент.
Счет 90.01 на полную стоимость тура применять не нужно, так как это не ваша реализация.
По 90.01 отражается только сумма вашего агентского вознаграждения.
Вознаграждение субагента Б отражайте как расход, например, Дт 44 (26) Кт 76.
Расчеты с принципалом А отражайте отдельно через 76 по договору с А.
Возможно пригодится
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
УСН доходы-расходы, субагентский договор (учет у комиссионера) в 1С
Это я понимаю, а вот что внутри отчета ставить? Вместо 90 счета. Если 76.09 то какую фирму там указать? Фирму А?
В самом отчете 76.09 вместо 90.01 ставить не нужно. Если в разделе Услуги отражается именно ваше агентское вознаграждение, то счет 90.01.1 заполняется верно.
Счет 76.09 используется не как счет доходов, а для расчетов. При этом в расчетах по отчету субагента указывается фирма Б, так как это ваш субагент. Фирму А в этом отчете по 76.09 ставить не нужно — расчеты с принципалом А отражаются отдельно, по своему договору.
Нет. В данном разделе отражается сумма по которой наш агент продал тур, услуги по которому будут оказаны фирмой А. Т.е. сумма, которая нам должна будет перечислена за минусом агентского вознаграждения.Если я там оставлю 90.01 то эта сумма попадает в нашу реализацию, а это неверно. Здесь у нас только расходы на счете 44
Благодарю за уточнение, Елена 🌷
В такой ситуации документ Отчет комиссионера (агента) о продажах неудобно использовать для отражения всей цепочки операций, поскольку вознаграждение субагента в нем связано с данными вкладки Реализация.
Если вкладку Реализация не заполнять, вознаграждение не рассчитается. При этом отражать в этой вкладке полную стоимость тура фирмы А также нельзя, так как сумма попадет в вашу выручку, хотя доходом вашей организации является только агентское вознаграждение. Счет 76.09 в этой ситуации применяется для расчетов, а не для отражения доходов.
Поэтому попробуйте применить такой порядок.
Вознаграждение субагента Б отразите отдельно документом Поступление (акт, накладная, УПД) как расход на услуги субагента. В документе укажите счет затрат 44 или 26 в зависимости от учетной политики.
Расчеты по сумме тура отразите отдельно через счет 76. По фирме Б покажите задолженность субагента перед вашей организацией, по фирме А — задолженность вашей организации перед принципалом. Сумму проданного тура отразите отдельной операцией:
Дт 76 (по фирме Б) Кт 76 (по фирме А)
Такой порядок позволяет отразить движение денежных средств по посреднической схеме без включения стоимости тура в собственную реализацию. Собственный доход отражайте отдельно — только на сумму агентского вознаграждения от фирмы А. Вознаграждение фирмы Б учитывайте отдельно как расход.