Войти в кабинетДобрый день. Импортная ГТД от 29.06.19. Все пошлины и НДС по ней таможня рассчитывает по курсу 29.06. Но «выпуск товаров разрешен» по ней таможня ставит 03.07.19. В связи с этим вопрос. Оприходовать товар я должна всё-таки 29.06.19? Если я оприходую 03.07. изменится курс расчета пошлин, НДС и т.д. Если я оприходую товар по ГТД 29.06 — не понятен вопрос, как быть с НДС, уплаченным на таможне. Деньги на НДС и пошлину перечислены 27.06.19. Я считала, что списаны они должны быть таможней в день регистрации ГТД. Но по отчету о расходовании ден.средств от таможни — НДС и пошлина были списаны 03.07.19 по курсу 29.06. Как это отразить в программе? Т.к. если ГТД отражена 29.06.19 при формировании Кн Покупок НДС, который находится на сч. 19.05 автоматом будет списан в Д68.02. Как правильно с точки зрения законодательства? Естесственно, хочется оприходовать НДС и предъявить его 29.06.19?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
Курс расчета пошлин-сборов и курс при принятии к учету товаров — не связаны.
Пошлины и сборы заводите в рублях. Документ ГТД в 1С также оформляется в рублях т.к. у нас все расчеты с ФТС только в рублях. Т.е. в документе ГТД по импорту обязательно валюту выбрать рубли на 1й вкладке. Валюта подставляется автоматом т.к. документ ГТД по импорту создаете на основании Поступления (акт, накладная) в валюте. И перед заполнением документа ГТД по импорту валюту выбирают ту, в которой перечисляют пошлины, сборы и НДС в бюджет. А это рубли.
ГТД заводите той датой, которой окончательно оформлен этот документ и получен.
Более подробно, как оформить поступление импортного товара в материалах
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
Дополнительные материалы по импорту по ссылке.
А мы создаем ГТД на основании поступления, которое в валюте. Таможенную стоимость ставим в той валюте, которая указана в ГТД и суммы НДС и пошлин формируются автоматически в рублях, по курсу ЦБ, на дату на которую формируется ГТД
И вопрос у меня в другом. С переходом права собственности от поставщика никаких вопросов нет. ГТД нужно заводить датой регистрации ГТД — 29.06.19? ГТД 10216170/290619/0115072 или 03.07.19, когда выпуск товара разрешен? И самый главный вопрос — НДС, уплаченный на таможне , предъявлять к возмещению из бюджета 29.06.19 или 03.07.19?
С точки зрения оформления импортных операций в 1С это некорректно. Все расчеты с таможней в рублях и документ ГТД по импорту оформляется только в рублях.
Если оформляете в валюте на свое усмотрение, то здесь не могу прокомментировать, к сожалению.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру – наша задача показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Первичный документ мы отражаем в учете, когда мы его получили. Подана ТД на оформление 29.06.19, но оформлена окончательно и могла быть получена импортером только 03.07.19 т.е. 29.06.19 не было физической возможности отразить документ в учете и т.к. выпуск еще не был разрешен на эту дату, то и оснований отразить такой документ также не было.
Что касается вычета, то НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
— товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
— в наличии таможенная декларация (копия) на бумажном носителе, в т.ч. при электронном декларировании (Письмо Минфина РФ от 22.02.2017 N 03-07-08/10198, Письмо Минфина от 29.05.2015 N 03-07-15/31200, Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-07-08/237, пп. а п. 39 Порядка утв. Приказом ФТС РФ от 17.09.2013 N 1761);
— в наличии подтверждение оплаты НДС в виде Отчета о расходовании таможенных платежей (платежного поручения на уплату НДС).
На 29.06., на сколько поняла по вопросу, ТД еще не было в оформленном виде.
Поэтому делаю вывод, что вычет НДС на дату подачи таможенной декларации, если она еще не была выпущена и оформлена, к сожалению, применить не получится.
Как можно хотя бы проблемы с курсами избежать. Отразить в базе 1С документ ГТД по импорту 29.06, на 1й вкладке снять флаг Отразить вычет НДС в книге покупок. В поле Комментарий поместить информацию о том, что Выпуск разрешен 03.07.19.
По итогам 3 квартала оформить документ Формирование записей книги покупок и применить вычет НДС (Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать).
Но это конечно такой технический маневр, поэтому решайте по своей ситуации, насколько приемлемо это делать.
Документ должен быть конечно рублевый без завязки на валюту.
Мария, спасибо большое за ответ. У меня на 1 вкладке нет флага Отразить вычет НДС в книге покупок. Скан приложила. Где мне его найти? Всё взвесив тоже склоняюсь, что лучше провести ГТД в 3кв., 03.07, а курс вручную поставить на дату 29.06.
По отражению ГТД в учете — мы делаем поступление от поставщика в валюте, рублевая сумма по курсу ЦБ рассчитывается автоматически. На основании поступления — создаем ГТД. На главной вкладке ставим таможенный сбор в руб. Справа есть информация, что валюта евро и стоит курс ЦБ на дату, которой заведена декларация. Это программа сама заполняет. Дальше переходим на 1 вкладку — Разделы ГТД. Там вручную ставим таможенную стоимость из ГТД в евро. Валюта пошлины — стоит рубли. Валюта НДС -руб. После того , как вводим таможенную стоимость в валюте — сумма НДС определяется в рублях автоматически. Если ввести % пошлины — сумма НДС сама пересчитывается в рублях уже с учетом пошлины. Внизу — где «товары по разделу» заполняется тоже автоматически из поступления товара. Пошлина и НДС тоже автоматически распределяются по товарам. Скан приложила. Программа считает НДС также , как таможня , бывает расхождения в копейку из-за округления, только тогда вручную в 1С поправляю эту копейку, чтобы было как в ГТД.
Подскажите, пожалуйста, ведется ли раздельный учет НДС в 1С?
Да, ведется. Может быть экспорт сырьевых товаров и есть ТЭУ со ставкой НДС 0%
Спасибо за уточнение.
Если раздельный учет НДС ведется, то такого флажка нет в документах. Вычет НДС через документ Формирование записей книги покупок. Т.е. если заведете в июне, то в Формировании записей книги покупок удалите «лишний» вычет. Но вижу, что склоняетесь к июлю. Действительно так корректнее со всех точек зрения.
По поводу таможенной стоимости в валюте и пересчете таможенных платежей. Вы можете так делать, но с точки зрения работы в 1С это некорректный ввод и не совсем профессиональная работа. Даже тот факт, что сейчас столкнулись с несостыковкой курса тому хороший пример.
Почему надо переключить рубли на 1й вкладке документа ГТД и почему надо все вводить в рублях. Мы работаем с первичным документом — таможенная декларация и все данные берем из нее. Конкретно НДС, пошлины, сборы смотрим в графе 47 Исчисление платежей и в Подробностях подсчета. Там все в рублях и все расчеты с ФТС ведутся только в рублях.
Почему авто подставляется валюта также объяснила. Потому что вводите на основании документа Поступление (акт, накладная) с иностранцем и валюте договора. И эта же валюта и подставляется. Не более того. Поэтому выбор конечно за вами. Главное, что теперь про рубли тоже знаете :).