Добрый день.
Договор с энергоснабжающей организацией заключен с одним собственником здания, но в этом же здании имеются другие собственники, которым перевыставляются счета на основе данных внутренних счетчиков.
Правильно ли, что собственник, у которого имеется договор с энергоснабжающей организацией, формирует реализацию с НДС для возмещения своих расходов другому собственнику?
Какой нормой НК РФ можно обосновать начисление НДС в этой ситуации?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, речь в данном случае идет об аренде? Собственник (арендодатель) перевыставляет коммунальные услуги другим собственникам (арендаторам)?
Нет, речь не идет об аренде. Если бы была аренда,то и вопроса не было- это идет, как переменная часть арендной платы. А речь идет о договоре с собственником о возмещении расходов другим собственником расходов по электроэнергии, так как оба собственника имеют здание, а договор с энергоснабжающей организацией заключен только с одним собственником на один счетчик. Перевыставление другому собственнику осуществляется на основе данных внутреннего счетчика.
Спасибо за уточнение.
Получается в данной ситуации другие собственники компенсируют произведенные за них расходы.
Собственник, у которого заключен договор с энергоснабжающей организацией вправе выставить другим собственникам всю сумму компенсации расходов, в т.ч. НДС, приходящихся на них. То есть столько же, сколько заплатили сами, без наценки.
При этом выставлять счет-фактуру не можете т.к. не являетесь непосредственным поставщиком или продавцом таких услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Перевыставлять счета-фактуры могут только посредники — агенты и комиссионеры. Нужно посмотреть, как в договоре условия сформулированы.
Посмотрите, пожалуйста, похожее обсуждение, во вложении файл с примером отражения в программе:
Возмещение затрат от арендатора по ТО газопровода в 1С
Останутся вопросы, пишите.
Спасибо!
Дарья, добрый день, еще раз спасибо за ответ, но , пока вопрос не закрыли, все-таки, все обдумав, еще один момент хотелось бы прояснить, возмещение проводим в НУ, как внереализационный доход, а та часть, которая приходится на второго собственника,это же параллельно и внереализационный расход в НУ, мы же ее платим в общей сумме ресурсоснабжающей организации?
Да, по налогу на прибыль возмещаемая часть учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Перевыставленные расходы можно учесть в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). В вашем случае квитанции.
Получается, что перевыставляемая часть проходит в НУ и в доходах, и в расходах, не влияя на налоговую базу (по итогу 0), а часть, которая относится к вам, учитывается в текущих расходах в обычном порядке.
Большое спасибо! Вопрос можно закрыть.