Цессия

1. Добрый день, Ирина.
   Проводки по договору цессии можно посмотреть здесь:
   Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
   Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь:
   Договор переуступки права требования
   По начислению НДС посмотрите здесь: Отражение НДС при получении аванса при передаче имущественных прав Останутся вопросы пишите.

2. Здравствуйте, Татьяна!
   Не совсем поняла Ваш ответ.
   В первой ссылке сообщение: «У вас нет доступа на просмотр»
   По второй ссылке непонятно почему перенос задолженности Поставщику и какие проводки и операции относятся непосредственно к цеденту?
   Подробнее моя ситуация: я реализовала товар с НДС за 118 руб.(Д62.01-К90.01), покупатель не платит.
   Эту дебиторку, долг по сч.62, я продала дешевле, за 94,4 руб. 3-му лицу.
   Правильно ли я понимаю, что НДС к уплате не будет, т.к. разница между выручкой и расходами на приобретение
   94,4-118=-23,6. Надо ли выписывать счет-фактуру? Что делать с начисленным ранее НДС?
   Как отразить все операции в 1С?

   1

3. Никаких авансов я не получала. Есть только акт передачи документов по к договору уступки прав требования.

4. Добрый день, Ирина.
   Спасибо за уточнение вопроса.
   Если у вас нет доступа к материалу Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы, значит вы не подписаны на раздел Законодательство. Как получить доступ вы можете узнать у своего менеджера.
   В вашем случае в программе необходимо выполнить следующие действия:
   1. Передача долга Цессионарию отразите документом Реализация (акт, накладная):
   — Вид — Услуги (акт);
   — Счет учета расчетов с контрагентами — 76.06;
   — Счет учета расчетов по авансам — 76.06;
   — Счет учета — 91.01;
   — Счет расходов — 91.02.
   Создаете статью Прочие доходы и расходы Вид статьи — Реализация права требования после наступления срока платежа. Ставите флажок — Принимается в налоговом учете.
   2. Списание задолженности покупателя оформите документом Корректировка долга:
   — Вид операции — Списание задолженности;
   — Списать задолженность покупателя;
   — Покупатель — ваш должник;
   — Счет списания — 91.02.
   При уступке права требования налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного при уступке права требования, над размером долга (п. 1 ст. 155 НК РФ). Так как вы продали долг дешевле первоначальной суммы, то у вас сумма получаемого дохода меньше уступаемого долга. Следовательно налоговой базы по НДС в данном случае не возникает (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Вы должны выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (п. 1 ст. 155 НК РФ).
   Уступка права требования не влияет на суммы НДС, который был исчисленные при отгрузке товара. При реализации товаров вы исчислили НДС был у на дату отгрузки товаров (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не оплата товара не приводит к необходимости корректировать НДС, который был исчислен.

5. Спасибо за ответ. Уточните, пожалуйста, какие графы должны быть заполнены в счет-фактуре? Какую ставку НДС указывать если один договор цессии в 2018 году, а второй — в 2019 году?

6. Добрый день, Ирина.
   Счет фактура выставляется как обычно, просто сумма НДС обнуляется. Ставка ставится, которая действует на момент заключения договора цессии, то есть в 2018 г. -18%, в 2019 г. — 20%.

   1

Комментарии закрыты.