Цессия

Здравствуйте! Наша организация продала дебиторскую задолженность с дисконтом. Нужно ли начислять НДС с этой продажи? Какие должны быть проводки и в каких разделах 1С 8.3 («Операции введенные вручную», «Продажи» или где-то еще)?

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Ирина.
    Проводки по договору цессии можно посмотреть здесь:
    Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
    Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь:
    Договор переуступки права требования
    По начислению НДС посмотрите здесь: Отражение НДС при получении аванса при передаче имущественных прав Останутся вопросы пишите.

  2. Здравствуйте, Татьяна!
    Не совсем поняла Ваш ответ.
    В первой ссылке сообщение: «У вас нет доступа на просмотр»
    По второй ссылке непонятно почему перенос задолженности Поставщику и какие проводки и операции относятся непосредственно к цеденту?
    Подробнее моя ситуация: я реализовала товар с НДС за 118 руб.(Д62.01-К90.01), покупатель не платит.
    Эту дебиторку, долг по сч.62, я продала дешевле, за 94,4 руб. 3-му лицу.
    Правильно ли я понимаю, что НДС к уплате не будет, т.к. разница между выручкой и расходами на приобретение
    94,4-118=-23,6. Надо ли выписывать счет-фактуру? Что делать с начисленным ранее НДС?
    Как отразить все операции в 1С?

  3. Добрый день, Ирина.
    Спасибо за уточнение вопроса.
    Если у вас нет доступа к материалу Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы, значит вы не подписаны на раздел Законодательство. Как получить доступ вы можете узнать у своего менеджера.
    В вашем случае в программе необходимо выполнить следующие действия:
    1. Передача долга Цессионарию отразите документом Реализация (акт, накладная):
    — Вид — Услуги (акт);
    — Счет учета расчетов с контрагентами — 76.06;
    — Счет учета расчетов по авансам — 76.06;
    — Счет учета — 91.01;
    — Счет расходов — 91.02.
    Создаете статью Прочие доходы и расходы Вид статьи — Реализация права требования после наступления срока платежа. Ставите флажок — Принимается в налоговом учете.
    2. Списание задолженности покупателя оформите документом Корректировка долга:
    — Вид операции — Списание задолженности;
    — Списать задолженность покупателя;
    — Покупатель — ваш должник;
    — Счет списания — 91.02.
    При уступке права требования налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного при уступке права требования, над размером долга (п. 1 ст. 155 НК РФ). Так как вы продали долг дешевле первоначальной суммы, то у вас сумма получаемого дохода меньше уступаемого долга. Следовательно налоговой базы по НДС в данном случае не возникает (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Вы должны выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (п. 1 ст. 155 НК РФ).
    Уступка права требования не влияет на суммы НДС, который был исчисленные при отгрузке товара. При реализации товаров вы исчислили НДС был у на дату отгрузки товаров (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не оплата товара не приводит к необходимости корректировать НДС, который был исчислен.

  4. Спасибо за ответ. Уточните, пожалуйста, какие графы должны быть заполнены в счет-фактуре? Какую ставку НДС указывать если один договор цессии в 2018 году, а второй — в 2019 году?

  5. Добрый день, Ирина.
    Счет фактура выставляется как обычно, просто сумма НДС обнуляется. Ставка ставится, которая действует на момент заключения договора цессии, то есть в 2018 г. -18%, в 2019 г. — 20%.

Добавить комментарий