Войти в кабинет1С:БУХ 3.0.135.16 ОСНО
ТК Деловые линии в стоимость услуг по доставке включают страхование этой доставки. При возникновении случаев порчи, утери, либо при несоблюдении сроков доставки по нашему заявлению в страховую компанию нам возвращается часть уплаченной суммы расходов по доставке (без суммы страховки).
1. Эту сумму возвратила страховая компания (СК) на наш расчетный счет (скриншот — во вложении). Кого указывать контрагентом при поступлении ДС? СК или ТК? С СК у нас ведь нет прямых договоров…
2. При поступлении этих ДС получается, что у нас внереализационный доход, с которого надо уплатить НДС? Или дохода нет, т.к. это возврат?
3. С НДС вообще непонятная история… При оплате расходов по доставке НДС берется не со всей суммы. СК при возврате указывает «без НДС». А мы как должны рассчитать НДС к уплате? Со всей возвращенной суммы?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
1) Поступление оформите от страховой компании, в 1С документ Банк и касса — Поступление на расчетный счет, Вид операции: Прочие расчеты с контрагентами
проводка Д 51 К 76.ХХ
Начислите страховое возмещение документом Операции — Операции, введенные вручную
проводка Д 76.ХХ К 91.01
Нужно почитать договор с транспортной компанией в части страхования груза, в платежном поручение указан Идентификатор — возможно это номер страхового полиса?
2) Страховое возмещение, которое вы получили при наступлении страхового случая, не является суммой, связанной с расчетами по оплате реализуемых товаров (работ, услуг), поэтому сумма не включается в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
3) Вы не должны уплачивать НДС с суммы возмещения.
Вы оплачиваете страховую премию транспортной компании без НДС, т.к. страховые услуги освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Екатерина, большое спасибо за подробный и развернутый ответ!
Насчет Идентификатора… Может, это и номер полиса, но это уже договор между ТК и СК. Нам при выставлении счета на оплату транспортных услуг этот номер не сообщают. К тому же при перевозках из разных регионов доставки участвуют разные страховые компании.
Теперь по поводу НДС. Вы указываете проводку Д76ХХ К91.01. Но это же и есть внереализационный доход. И при подаче декларации по НДС я должна исчислить с него НДС. Или я не так понимаю и недоразобралась…
Не весь внереализационный доход нужно облагать НДС.
Внереализационный доход в виде страхового возмещения не нужно облагать НДС (Письмо Минфина от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81905).
Дополнительно:
НДС облагаются внереализационные доходы прямо указанные в ст. 250 НК РФ:
— от сдачи в аренду имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 4 ст. 250 НК РФ);
— от передачи в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, патентов на изобретения (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 250 НК РФ);
— суммы взысканного неосновательного обогащения, если оно связано с реализацией товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2017 N 03-03-06/1/19798);
— суммы процентов по товарному кредиту с превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ);
— суммы процентов (дисконта) по векселям и облигациям, которые вы получили в счет оплаты товаров (работ, услуг). Проценты (дисконт) облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ).
Остальные доходы, которые тоже прямо указаны в ст. 250 НК РФ, или не облагаются НДС, или имеют льготы.
Перечень внереализационных доходов открытый. Если у вас есть доход который не указан в ст. 250 НК РФ, но связан с оплатой облагаемых товаров (работ, услуг), то на такой доход нужно начислить НДС.
Екатерина, благодарю!
Да, ознакомлюсь с этим Письмом Минфина поближе. Спасибо еще раз!