Текущий налог на прибыль

Вопрос задал Любовь Г.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.71/10)

Здравствуйте! При формировании декларации по налогу прибыль за 9мес налог на прибыль получается 115 тыс, а БФО в отчете о приб. и убытках по стр.2412 текущий налог равен 112 тыс. Это ошибка? Как понять

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (26)

  1. Здравствуйте!

    Да, все верно — это ошибка.

    Надо посмотреть справку Расчет налога на прибыль, посмотреть, куда 15 000 дохода подевалось. Скорее всего с ручной проводкой связано. Например, были пени-штрафы, выбрали не тот показатель Начислено/уплачено вместо Доначислено/ уплачено самостоятельно. Либо еще вариант в декларации что-то не заполнили, какие-нибудь принимаемые расходы в желтом поле Приложения 3 к Листу 02. Тоже бывает.

    Или были особые случаи признания убытков, например при продаже права требования до наступления срока платежа.

    Проверьте, если были Операции, введенные вручную, как и что заполнено. Может сумма 15 тыс. о чем-то говорит?

    Если балансовый с ПР и ПР в 1С, то там вероятность ошибок очень высокая и найти их сложно. Поэтому рекомендуем использовать балансовый метод учета ПБУ 18/02 в 1С. Если еще не перешли, то перейти с 2022

    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02

    .

  2. У нас балансовый метод учета ПБУ 18/02. Операции введеные вручную были. Получается в декларации этот доход в 15000 обложился налогом, а в БФО -нет ?. А что по справке расчет налога на прибыль можно понять?

    1. Найдите в учете сумму 15 000. Например, Операция, введенная вручную и приложите скрин — как отразили по проводкам, какую статья выбрали. Карточку этой статьи.

  3. Хорошо. Ошибка в декларации или в БФО?

    1. Когда покажите, как отразили операцию и увидим в чем проблема, то можно будет сказать.
      Пока из приведенных данных окончательные выводы сделать нет возможности.

  4. Я приложила справку расчет налога на прибыль, что по ней можно сказать

    1. По ней ничего сказать не могу. Жду скрин с Операцией, где сумма 15 000. Надо смотреть конкретно проблемный документ, как он заполнен.

  5. Не закрывайте вопрос пока,

    1. Любовь, конечно. Ждем обратную связь.

      1. В операциях введенные в ручную по НУ Кт сумма не стояла , я ее проставила , все перепровела, налог на прибыль остался 115. в БФО стало 114. Штрафы по ГИБДД мы удерживаем с сотрудников, к НУ не принимаем как доход, не идет на 1000

    1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, почему удержанные штрафы не принимаете как доход? Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
      Посмотрите, пожалуйста, наш материал по теме:
      Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
      .

  6. Аудиторская проверка была за 2020г. сказали что не облагается. Смотрела я этот материал. до проверки так и делала. я поменяла статью как принимаемые к НУ , все перепровела , В декларации по налогу на прибыль- текущий налог стал 117 (был 115), в БФО-114 (был 112)

  7. Вернее БФО остался 114

    1. Любовь, спасибо, что уточнили.
      В вашей Операции заполнен Кт по НУ.
      Операция не заполняется автоматически.
      Надо проверять заполнение и корректировать при необходимости вручную.
      Если статья Прочие доходы и расходы без флага НУ, то Кт заполнять не надо.
      Удалите, пожалуйста, суммы по Кт в НУ.
      Перепроведите и перезакройте период. Выполните проверку еще раз.

  8. Мария, сейчас я выбрала доход применяемые к НУ — суммы в НУ и по Кт и по Дт заполненны, в расход я беру с разу в банковской выписке ДТ 90.02 К51 . скриншот прилагаю. Результат в итоге БФО-114, в Декларации по прибыли- 117.
    у вас в видео по штрафам ГИБДД в расходах не приним.к НУ сумма по кт в НУ стоит

    1. Статья, которая сейчас Штрафы за нарушения ПДД. Она выглядит так, что там снят флаг, что Расходы принимаются к НУ.
      Зайдите в Справочники — Прочие доходы и расходы. И проверьте, пожалуйста.
      Вам как надо, что принимались или не принимались?
      Во всех статьях, которые без флага НУ, в конце названия пишите НЕ НУ. Так вам сразу будет наглядно, даже не заходя в статью.
      Но если вы проводили в НУ, потом решили не НУ. Это 2 разные статьи надо делать, одна с флагом НУ и другая без флага НУ и в названии добавляйте НЕ НУ.

  9. Вы пишите Если статья Прочие доходы и расходы без флага НУ, то Кт заполнять не надо. а Статья, которая сейчас Штрафы за нарушения ПДД там расходы не приним к Ну Флаг снят, а сумма в НУ по Кт стоит.
    я 2 варианта проиграла текущий налог разный в прибыли и в в БФО

    1. Любовь, на вашем скрине, который из Списания с р/с Дт и Кт по НУ не заполнены и это правильно. И здесь расходы.
      В Операции, введенной вручную автоматом не заполняется. Там заполнен Кт НУ и надо убрать сумму. Здесь доходы, поэтому Кт исправляем.
      Если статья была с флагом НУ, проводили операции в прошлом, то нельзя снять флаг и начать ее использовать, как не НУ.
      Надо создать такую же новую без флага НУ и в названии написать НЕ НУ.
      И выбирать уже ее.

      Этот момент, где увидеть можно «Штрафы за нарушения ПДД там расходы не приним к Ну Флаг снят, а сумма в НУ по Кт стоит»?

  10. Мария, конечно у меня две статьи Непринимаемаемые к Ну флаг снят, и принимамые к НУ с галочкой. Сейчас я все перепровела, штраф который удерживаем у сотрудников оставила принимаемые к НУ. Значит в доходе и по дебиту и по кредиту в Н У ставим суммы, в расходах статья штраф ПДД -галочка не стоит. Вот и получается текущий в БФО-114 , в Прибыле-117.

  11. Добрый день! По справке-расчету у вас сумма на 15 тыс. руб. с учетом округления по показателю Прочие внереализационные доходы (расходы) (не учит.в НУ). Т.е. именно та сумма, о которой ранее говорила Мария. И по ОСВ по сч. 91 со справкой разница по этой же статье.
    Проверьте еще в этой части, пожалуйста, все ли верно отражено. Для этого сформируйте Анализ субконто — Прочие доходы и расходы с отбором по статье Прочие внереализационные доходы (расходы) (не учит.в НУ). Показатели БУ и НУ.

Комментарии закрыты