Добрый день мы организация на ОСНО, имеем право на упрощенный бухгалтерский учет. Обнаружила, что в 22 году была реализация, в которой непонятно почему стоит 44 счет вместо 41, т.е. с товара не списался товар, и расходы по этому товару не включились в расходы, ошибка очень даже существенная, переплата налога на прибыль 500 т.р. Помогите, пожалуйста, исправить данную ошибку, у меня получается, что есть лишний товар со стоимостью 2 500 000 руб. хотя его фактически нет.
Если добавить расходы в 2022 г. то будет небольшая прибыль
Здравствуйте!
Так как имеете право на упрощенный бухгалтерский учет, то в БУ исправление существенной ошибки можете исправлять как несущественные в корреспонденции со счетами прочих доходов (расходов).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
В НУ у вас есть выбор:
1. Вручную сторнировать налог на прибыль за 2022 год и вручную заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль.
2. Ошибку (искажение), допущенное в прошлом отчетном (налоговом) периоде, которая привела к излишней уплате налога, можно исправить, пересчитав налоговую базу в периоде ее обнаружения (п. 1 ст. 54 НК РФ). И отразив по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 текущей Декларации по налогу на прибыль
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
.
Доброе утро, Светлана, пасибо большое за ссылки, а как в 1С все исправить? Хочу в текущем периоде пересчитать налоговую базу
Исправление отражаете с помощью документа Операция, введенная вручную.
Проводка: Дт 91.02 Исправительные записи по операциям прошлых лет Кт 41.01
Алгоритм и заполнение вида прочего расхода к счету 91.02 посмотрите в нашей статье:
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
В декларации по налогу на прибыль выявленные убытки прошлых лет отражаются:
Лист 02 Прил. 2 стр. 400, в т.ч.:
стр. 401 — в т.ч. год за который образовался убыток и его сумма.
Спасибо большое Светлана
Рада, что смогла вам помочь!