УСН, досрочно уплаченные страховые взносы учесть в расходах в 1С

1. Здравствуйте, Диана!

   Код в уведомлении по страховым взносам, поданном в декабре 2024 г., верный.
   Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2024 года в 1С
   Сумма зарезервирована до наступления даты срока платежа.
   Срок оплаты страховых взносов в январе за декабрь — 28.01.2025 г., сумма спишется из резерва по дате наступления срока оплаты — 28.01.2025 г.
   Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года

2. Это означает, что в расходы эту сумму я взять не смогу по УСН в декабре 2024? Оплата фактически не прошла…

3. Чтобы учесть в расходах страховые взносы до наступления срока платежа, нужно было заполнить Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, указав сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

   После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создать той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически).

   После этого взносы были бы включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

   Подробности в материале:
   Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С

   Вы заявление о зачёте не подавали, если верно поняла.
   Потому взносы учесть в расходах декабря не получится.

   Материал по теме:
   Учет в расходах УСН страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

4. Из письма ФНС: Соответственно, в случае уплаты в декабре 2024 года в составе Единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщикам следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.
   «для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности » — это не является формулировкой что обязательства считаются исполненными после оплаты и подачи уведомления?

5. Считаю, учитывать в уменьшении налоговой базы по УСН эти взносы рискованно, т.к. до 28.01.2025 г. они у вас находились в зарезервированных, списались по сроку уплаты.
   Из резерва у вас их могли забрать, если бы у вас образовалась задолженность по какому-либо обязательству.

   Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):

   — сформирована совокупная обязанность (по уведомлению на ЕНС на страховые взносы за работников или по отчету РСВ; начислению налоговиками взносов за себя в ЛК ИП);
   — сальдо ЕНС положительное;
   — наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).

   Подробнее:
   Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

Комментарии закрыты.