УСН, досрочно уплаченные страховые взносы учесть в расходах в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Диана Ф. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день. 27 декабря 2024 было подано уведомление в ФНС по страх. взносам за декабрь с кодом 34/03. В истории операций по ЕНС это уведомление отражено со статусом «Списано в счет уплаты по обязательству», однако в зарезервированных суммах к уплате сумма стоит на 28.01.25. Поясните, пожалуйста, сумма зачлась по итогу?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Диана!

    Код в уведомлении по страховым взносам, поданном в декабре 2024 г., верный.
    Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2024 года в 1С
    Сумма зарезервирована до наступления даты срока платежа.
    Срок оплаты страховых взносов в январе за декабрь — 28.01.2025 г., сумма спишется из резерва по дате наступления срока оплаты — 28.01.2025 г.
    Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года

  2. Это означает, что в расходы эту сумму я взять не смогу по УСН в декабре 2024? Оплата фактически не прошла…

  3. Чтобы учесть в расходах страховые взносы до наступления срока платежа, нужно было заполнить Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, указав сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

    После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создать той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически).

    После этого взносы были бы включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

    Подробности в материале:
    Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С

    Вы заявление о зачёте не подавали, если верно поняла.
    Потому взносы учесть в расходах декабря не получится.

    Материал по теме:
    Учет в расходах УСН страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

  4. Из письма ФНС: Соответственно, в случае уплаты в декабре 2024 года в составе Единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщикам следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.
    «для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности » — это не является формулировкой что обязательства считаются исполненными после оплаты и подачи уведомления?

  5. Считаю, учитывать в уменьшении налоговой базы по УСН эти взносы рискованно, т.к. до 28.01.2025 г. они у вас находились в зарезервированных, списались по сроку уплаты.
    Из резерва у вас их могли забрать, если бы у вас образовалась задолженность по какому-либо обязательству.

    Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):

    — сформирована совокупная обязанность (по уведомлению на ЕНС на страховые взносы за работников или по отчету РСВ; начислению налоговиками взносов за себя в ЛК ИП);
    — сальдо ЕНС положительное;
    — наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).

    Подробнее:
    Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ по заработной плате, выплаченной 23 числа, попадает в уведомление за первую половину месяца в 1С Добрый день! Уточните, в уведомление по НДФЛ сумма за какой период должна попасть. Формирую уведомление, и в это уведомление попадает…
  2. В уведомление по НДФЛ не попадает сумма отпускных в 1С Добрый день. Формирую уведомление по НДФЛ 20.06.2023 .Програсса 8.3. Бухгалтерия. Отпускные выплачены 13.06.2023 и 16.06.2023.Сумма по НДФЛ с отпускных 16.06.2023…
  3. Ошибка в уведомлении по страховым взносам за апрель 2024 в 1С Здравствуйте. Формирую уведомление за апрель 2024 по страховым взносам в 1с Бухгалтерия КОРП через "Главное" - "Задачи". Сумма взносов за…
  4. Уведомлении по НДФЛ при закрытии обособленного подразделения в 1С Закрыли обособленное подразделение 31.01.2023. Подали уведомление о закрытии обособленного подразделения. Уплатили 31.01.2023 единый налоговый платеж на сумму НДФЛ. Сдали 6-НДФЛ…

Статьи по этой теме

  1. Корректировка ошибочного уведомления по страховым взносам в 1С Исправили ошибку в сумме взносов – как подать корректирующее уведомление Специальной корректирующей или отменяющей формы для Уведомления не предусмотрено. Чтобы…
  2. Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С? Может ли быть Уведомление об исчисленных суммах налогов с отрицательной суммой, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за…
  3. Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С В программе 1С Бухгалтерия: 8.3 можно уменьшить налог сразу по всем патентам и сформировать на них одно уведомление (с релиза…
  4. Подавать ли Уведомление на страховые взносы с выплат директору исходя из МРОТ в 1С? Подавать ли Уведомление на страховые взносы с выплат директору исходя из МРОТ? Нормативное регулирование Да, Уведомление подается, даже при отсутствии…