Справка-расчет расхода по налогу на прибыль при ПБУ 18/02 в 1С

1. По УП — балансовый метод

   1

2. Добрый день, Дания!
   Спасибо за предоставленные данные. Из них видно, что отложенный налог за отчетный период уменьшился на 1 198 045,40 руб.
   И в отчете Расход по налогу на прибыль это изменение расшифровано, в т.ч.
   за счет изменения ОНА и ОНО на 1 210 845,28 руб.
   за счет изменения ставки текущего налога на — 12 799,91 руб.
   Изменение ставки текущего налога может влиять, если ставка в течение года менялась. Но если это не так, то, скорее всего этот показатель указывает на то, что программа сформировала ОНА и ОНО автоматически, так как на начало года они не были сформированы, хотя разницы были. Или наоборот. Разниц нет, но сальдо на счетах 09 и 77 по каким-то активам или обязательствам есть.
   То есть налицо ошибка, несоответствие суммы временных разниц суммам начисленных ОНА (Сальдо Дт сч.09) и ОНО (Сальдо Кт. сч. 77).
   Проверить это можно в справке-расчете Отложенный налог на прибыль. Если в графе На 01.01.2020 у вас стоит ставка, отличная от 20%, то это как раз свидетельство такой вот ошибки.
   Если для вашей организации данные расхождения не являются существенными, то на Эффект изменения стаки текущего налога можно не обращать внимания. Программа автоматически ликвидировала ошибки и в новый 2021 год вы вступите уже без ошибок.
   Если влияние данного показателя существенно, то следует ликвидировать ошибку на 01.01.2020 года.
   Как это сделать, изложено в статье Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
   Особое внимание уделите ретроспективному пересчету. Именно его и нужно будет сделать.
   Еще статья по теме Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года Там есть про Справку-расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль. Возможно, это ваш вопрос.

   1

Комментарии закрыты.