Списание товара, пришедшего в негодность. Аналитика при списании суммы со счета 94 в 1С

Вопрос задал Елена К. (Старый Оскол г (Белгородская обл.))

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день.
Организация оптовой торговли на ОСНО покупает пробные экземпляры товара (буровой инструмент и запчасти) и проводит тестовые испытания на предприятиях потенциальных покупателей (оформляется договор на проведение тестовых испытаний) без обязательств дальнейшей закупки. Товар, проходивший испытания, изнашивается и становится непригодным для дальнейшей продажи. В конце года проводим инвентаризацию, инв. комиссия составляет акт торг-16 (на основании акта о проведённых испытаниях) , делаем списание товара Дт 94 Кт 41.01, затем операции введенные вручную Дт 91.02 Кт94.
Как правильно сделать аналитику в 1 С по операции введенной вручную?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Приложение № 1

    Добрый день!

    Посмотрите, пожалуйста, скрин.

    Стоимость товаров/материало пришедших в негодность, у которых срок годности не истек, списывают в пределах норм естественной убыли (Письма Минфина от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 06.07.2015 N 03-03-06/1/38849).

    Общий алгоритм

    Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено в 1С

  2. У Вас в налоговом учёте сумма только по Д-ту, а у меня при заполнении операции в НУ сумма по Д-ту и К-ту заполняется. Как должно быть? Запуталась, помогите разобраться, пожалуйста.

    На наши тмц не установлено срока годности и норм естественной убыли. Виновных лиц нет, т.к. товар испортился в процессе проведения испытаний, что подтверждается актом опытно-промышленных испытаний. Могу ли я учесть стоимость испорченных товаров в целях налога на прибыль? В других источниках пишут, что нет. А здесь на сайте в статье «Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено в 1С» вот так:

    В БУ сумму недостачи списывают на финансовые результаты организации, если виновное лицо не обнаружено (п. 30 Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н):

    Дт 91.02 Кт 94 — списана недостача сверх норм естественной убыли.
    В налоговом учете (НУ) расходы в виде недостачи товаров (в случае отсутствия виновных лиц) учитываются в качестве внереализационных расходов, приравниваемых к убыткам (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).

  3. Прошу прощения, сумма в НУ должна быть в Дт и Кт.

    Ссылку в материале, я дала как общий пример списания товаров/материалов.

    Ваш товар/материал пришел в негодность из-за использования. Учитываете его в расходах по прибыли в пределах норм естественной убыли.

  4. Здравствуйте.
    Как я писала ранее, в нашем случае нормы естественной убыли не установлены, а значит порча товаров у нас признаётся сверхнормативной. Поэтому меня и интересует вопрос как списать товар (испорченный в результате использования его в испытаниях) сверх норм естественной убыли.
    Письмо Минфина от 23.05.2014 № 03-03-РЗ/24762. В случае если количество испорченных запасов превышает нормы естественной убыли или такие нормы для них не установлены, в целях налога на прибыль их стоимость не учитывается. Как в таком случае сделать аналитику по операции введенной вручную Дт91.02 Кт94 в 1С?

  5. Насколько понимаю, в Письме говорится, что отнести нельзя к материальным расходам.

    Недостачи учитываются:
    — в пределах норм естественной убыли в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ, постановление Правительства РФ от 12.11.2002 № 814).
    — сверх норм естественной убыли учитываются во внереализационных расходах
    (п. 3 ст. 250, пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34033, от 21.01.2022 № 03-03-06/2/3461).

    То есть аналитика именно та, что в приложенном скрине выше.

Комментарии закрыты.